1. он составлен на один год;

2. в состав бизнес-плана включены два финансовые раздела:

- инвестиционная деятельность (отдельные таблицы по капитальным вложениям и источникам их финансирования с расшифровкой в отдельной форме видов бюджетных ассигнований);

- финансовая деятельность предприятия: ("Расчет прибыли", "Финансовый результат от реализации продукции", "Расчет потребности в кредите", "Финансовый план (Баланс доходов и расходов")).

Для составления финансовых таблиц бизнес-плана необходимы вспомогательные плановые расчеты. Именно они дают возможность управлять финансовыми ресурсами. Эти являются содержанием внутрифирменного планирования и, как правило, внешним инвесторам не предоставляются. В их состав входят:

1. прогнозы образования и использования фондов специального назначения и резервов;

2. прогноз оборотных активов;

3. прогноз потребности в собственном оборотном капитале;

4. прогноз источников формирования оборотных активов;

5. прогноз источников финансирования инвестиций и их использования;

6. смета операционных расходов;

7. смета по содержанию жилищно-комунального хозяйства.

Финансовый план состоит из двух разделов: 1. доходы; 2. расходы.

В доходной части отражаются все финансовые ресурсы предприятия: прибыль, амортизация, фонды специального назначения, бюджетные ассигнования, долгосрочный кредит другие доходы и накопления.

В расходной части плана планируется расходы, осуществляемые за счет финансовых ресурсов: уплата налогов, образование фондов, капитальные вложения, прирост собственных оборотных фондов и т.д.

Баланс строится по принципу шахматной ведомости: каждая цифра отражает сумму конкретных расходов и источников их покрытия.

Составление таблицы осуществляется в определенной последовательности.

На первом этапе планируется собственные доходы планируемого года по всем видам деятельности: производственно-коммерческой, инвестиционной, финансовой , специальным мероприятиям. Данные берут из вспомогательных таблиц прогнозов по каждому виду доходов.

На втором этапе планируются расходы, осуществляемые за счет прибыли и других доходов и накоплений. Необходимые плановые суммы имеются в сметах распределения прибыли и фондов специального назначения и др.

На третьем этапе осуществляется увязка доходов и расходов по каждой статье: при недостатке собственных средств планируется привлечение внешних источников – бюджетных ассигнований или долгосрочного кредита. Каждая статья расходов должна быть покрыта соответствующими источниками. На заключительном этапе подсчитывается итог всех доходов и расходов, Их равенство свидетельствует о правильности заполнения планового баланса.

6. Финансовая работа на предприятии.

Собственный капитал

Уставный капитал выступает как сумма средств, предоставленных собственниками для обеспечения деятельности предприятия и отраженная в учредительных документах.

Вкладами в уставный капитал могут быть:

1. денежные средства;

2. основные и оборотные средства;

3. ценные бумаги;

4. имущественные или иные права.

В балансе уставный капитал отражается в сумме, определенной учредительными документами. Увеличение (уменьшение) уставного капитала допускается по решению собственников организации по итогам собрания за год с обязательным изменением учредительных документов. Для предприятия законодательно предусмотрена необходимость вынужденного изменения уставного капитала (в сторону понижения) в том случае, если его величина превосходит стоимость чистых активов.

Расчетная величина уставного капитала не должна быть ниже его минимальной расчетной величины, установленной законодательством. Для унитарного предприятия на праве полного хозяйственного ведения – 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда в месяц на дату регистрации предприятия. Уставный фонд должен быть оплачен собственником до государственной регистрации предприятия.

На основании данных бухгалтерской отчетности можно видеть, что величина уставного капитала не изменялась на протяжении последних 3-х лет. В связи с этим, ни какие изменения в учредительные документы не вносились.

Добавочный капитал является, по сути, дополнением к уставному капиталу и включает сумму дооценки основных фондов, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, производимой в установленном порядке, а также сумму, полученную сверх номинальной стоимости размещенных акций (эмиссионный доход). Безвозмездно полученные ценности – стоимость имущества производственного назначения, полученного от других фирм, лиц.

Уменьшение добавочного капитала может происходить при:

1) направлении средств на увеличение уставного капитала;

2) распределении между учредителями;

3) покрытии убытка за отчетный год;

4) направлении средств от безвозмездного получения имущества на погашение убытка от безвозмездной передачи имущества другим фирмам и лицам;

5) прочие (снижение стоимости основных производственных фондов в результате переоценки и др.)

Величина добавочного капитала в хозяйстве составляет 48057 тыс. руб. и остается неизменной на протяжении последних 3-х лет. В соответствии с этим он не планируется.

На предприятии образуются резервы, которые по назначению подразделяются на резервы общего назначения и резервы специального назначения. Резервы общего назначения подразделяются на два вида:

1) резервный капитал, образуемый в соответствии с законодательством;

2) резервы, образуемые в соответствии с учредительными документами.

Источниками его образования могут быть: чистая прибыль отчетного года; нераспределенная прибыль прошлых лет; прочие источники. Средства резервного капитала используются по следующим направлениям:

1) на покрытие убытков;

2) на выплату дивидендов;

3) другие расходы, предусмотренные учредительными документами.

Резервы специального назначения – это средства, имеющие конкретную цель. Могут образовываться два вида:

1) оценочные резервы;

2) резервы предстоящих расходов и платежей.

Оценочные резервы подразделяются на:

1) резервы по сомнительным долгам;

2) резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Резерв по сомнительным долгам предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сомнительных долгов предприятия. Сомнительным долгом считается дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок и не обеспеченная гарантиями.

Для определения сомнительных долгов в конце года проводят инвентаризацию дебиторской задолженности для оценки вероятности погашения долга дебитором. При этом учитывают платеже способность партнера наличие гарантий. Если по данным такой оценки есть вероятность непогашения задолженности полностью или частично, то на эту сумму создается резерв. Источником его образования является общая прибыль.

Если задолженность будет погашена, то неизрасходованная сумма резерва по сомнительным долгам присоединяется к прибыли.

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги предназначен для обобщения информации о наличии и движении потенциально возможного обесценения имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг. Источник образования - общая прибыль предприятия. Если резерв не используется, он присоединяется к прибыли.

Резервы предстоящих расходов и платежей подразделяются на:

1) резервы на оплату отпусков;

2) выплаты вознаграждений (по итогам года за выслугу лет и т.п.);

3) ремонтный фонд;

4) резерв на ремонт.

Они создаются с целью равномерного включения этих затрат в издержки производства. Предполагаемая годовая сумма этих затрат распределяется на 12 месяцев и равными долями включается в себестоимость.

На предприятии фонды специального назначения прогнозируются по смежному методу. По каждому фонду составляется смета образования и использования фонда на планируемый год. В смете отражаются 4 раздела:

1. остаток средств на начало года; )