В 1997 году картофеля в ОПХ было реализовано лишь 74,1% от запланированного объема, следствием чего явилось уменьшение прибыли по этой культуре на 82752 тыс. рублей, среднереализационные цены на картофель составили 93% от прогнозируемых, что привело к отрицательному отклонению в финансовом результате реализации на 104248 тыс. рублей. Фактическая себестоимость картофеля в 1997 г. была на уровне прогнозируемой. Отклонение прибыли от прогноза по картофелю составило 187000 тыс. рублей.
Финансовый результат от реализации животноводческой продукции хозяйства уже в бизнес-плане предполагается отрицательным. Однако в 1997 году убыток по молоку был получен в размере, меньшем планируемого (79,9%). Фактический убыток по мясу КРС превысил прогнозируемый. Это произошло из-за увеличения предполагаемых объемов реализации этого вида продукции, высокой себестоимости и из-за низких цен реализации. Следует также отметить, что фактическая себестоимость племенного скота значительно превысила прогнозируемую, увеличив тем самым отклонение результат реализации от прогнозируемого в сторону уменьшения.
4.4. Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной продукции.
Прибыль и рентабельность - это результативные показатели хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий, характеризующие эффективность производства. В условиях рынка ориентация на получение прибыли является непременным результатом предпринимательской деятельности, критерием выбора оптимальных направлений и методов этой деятельности, показателем достигнутого предприятием коммерческого эффекта. Прибыль отражает основные финансовые результаты деловой активности производителя и дает ему возможность произвести все выплаты в госбюджет, банкам и своим контрагентам. С помощью прибыли и на ее базе приводятся в движение важнейшие рычаги коммерческого расчета и срабатывает весь его механизм. В прибыли завязываются в единый узел финансовое состояние предприятия, мера коллективного поощрения его работников и эффективность использования ресурсов.
Поэтому на данном этапе анализа перед нами стоит задача - выявить взаимосвязь размера прибыли с количеством и качеством реализуемой продукции, а также выявить влияние прибыли на показатели рентабельности в ОПХ «Минское».
Для анализа финансовых результатов от реализации продукции в ОПХ «Минское» рассмотрим следующую таблицу.
Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции в ОПХ «Минское», млн. руб.
Показатели |
Годы |
Наименование продукции |
Всего | |||||||||
зерно- выевые |
карто-фель |
прочая |
итого по растениев |
КРС живая масса |
КРС мясо |
племен.ной скот |
молоко |
прочая |
итого по жив-ву | |||
вые |
фель |
растен-ву |
ж. мас. |
мясо |
скот |
по жив. | ||||||
Количество |
1993 |
11260 |
13055 |
х |
х |
1645 |
913 |
176 |
20971 |
х |
х |
х |
реализованной |
1994 |
23862 |
33656 |
х |
х |
507 |
780 |
91 |
22314 |
х |
х |
х |
продукции, |
1995 |
28059 |
46051 |
х |
х |
712 |
1306 |
- |
20819 |
х |
х |
х |
ц |
1996 |
22282 |
32194 |
х |
х |
564 |
1230,5 |
118,5 |
21148 |
х |
х |
х |
1997 |
23311 |
14828 |
х |
х |
122 |
1395 |
75 |
19515 |
х |
х |
х | |
Выручено |
1993 |
72,8 |
75,3 |
10,7 |
158,9 |
49,3 |
23 |
7,17 |
105,8 |
0,112 |
164,67 |
323,54 |
всего, |
1994 |
475,3 |
678,8 |
125,6 |
1279,6 |
47,7 |
146,6 |
12,76 |
536,9 |
0,084 |
597,96 |
1877,6 |
млн. руб. |
1995 |
1504,8 |
2731,1 |
134,7 |
4371 |
239,4 |
416,6 |
- |
2035 |
3,25 |
2694 |
7065 |
1996 |
1966 |
1443 |
112 |
3521 |
219 |
615,4 |
51,56 |
2250 |
3 |
3139 |
6660 | |
1997 |
2540 |
1379 |
311 |
4230 |
72 |
681 |
49,13 |
2386 |
14,87 |
3203 |
7433 | |
Полная |
1993 |
41,4 |
44,6 |
5,62 |
91,6 |
33,1 |
20,5 |
2,99 |
147 |
0,077 |
180 |
271,6 |
себестоимость |
1994 |
157,4 |
390,4 |
91,6 |
639,4 |
60,3 |
166,1 |
11,4 |
724 |
0,063 |
796 |
1435,4 |
реализованной |
1995 |
747,1 |
1754,6 |
121,7 |
2623 |
113,5 |
222,3 |
- |
1841 |
4,98 |
2182 |
4805 |
продукции, |
1996 |
1134 |
1853 |
243 |
3230 |
377 |
963 |
85 |
2809 |
7 |
4241 |
7471 |
млн. руб. |
1997 |
1787 |
1246 |
361 |
3394 |
126 |
1300 |
74,3 |
3407 |
6,75 |
4914 |
8308 |
Финансовый |
1993 |
31,4 |
30,7 |
5,14 |
67,3 |
16,4 |
2,45 |
4,17 |
-41,2 |
0,035 |
-15,34 |
51,92 |
результат |
1994 |
317,9 |
288,3 |
34 |
640,2 |
-12,8 |
-19,88 |
1,36 |
-187,2 |
0,021 |
-198 |
442,19 |
от реализации |
1995 |
757,7 |
976,5 |
12,96 |
1748 |
125,8 |
194,3 |
- |
194,5 |
-1,72 |
512,85 |
2260 |
(+) (-) |
1996 |
832 |
-410 |
-131 |
291 |
-158 |
-348 |
-33,48 |
-559 |
-4 |
-1102 |
-811 |
млн. руб. |
1997 |
753 |
133 |
-50 |
836 |
-54 |
619 |
-25,12 |
-1021 |
8,12 |
-1711 |
-875 |
Рентабельность, |
1993 |
75,9 |
68,9 |
91 |
73,4 |
49,6 |
11,9 |
139,4 |
-28 |
45,5 |
-8,5 |
19,1 |
% |
1994 |
202,0 |
73,8 |
37,1 |
100,1 |
-21,1 |
-11,9 |
11,9 |
-25,8 |
33,3 |
-24,9 |
30,8 |
1995 |
101,4 |
55,7 |
10,5 |
66,6 |
110,7 |
37,0 |
- |
10,6 |
-57,1 |
23,5 |
47,0 | |
1996 |
73,3 |
-22,1 |
-53,9 |
9,0 |
-41,9 |
39,4 |
-41,7 |
-19,9 |
-4,6 |
-26,0 |
-10,9 | |
1997 |
42,1 |
10,7 |
13,8 |
24,6 |
-42,8 |
47,6 |
-33,8 |
-30 |
120,4 |
-34,8 |
-10,5 |