Решение.
1. Составить расчет распределения ТЗР.
а) % ТЗР = Sтзр нп + å тзр п / Sтмц унп + å тмц уп , где
S тзр нп - остаток транспортно – заготовительных расходов на начало периода ;
å тзр п - сумма транспортно – заготовительных расходов по поступившим материалам за период;
S тмц унп – остаток материалов на начало периода по учетным ценам ;
å тмц уп - стоимость поступивших за период материалов по учетным ценам.
% ТЗР = 3720 + 3655 / 37250 + 36500 * 100% = 10%.
б) Узнаем какая сумма ТЗР отнесена на основное и вспомогательное производство .
1. Основное производство: 41400 * 10% = 4140;
2. Вспомогательное производство: 10300 * 10% = 1030.
2.Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на начало учетного периода.
Сч. 51 «Расчетный счет».
|
Дебет |
Кредит |
|
N операции |
сумма |
N операции |
сумма |
|
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное |
85100
-
44945 |
4
Обороты |
40155
40155 |
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ».
Дт Кт
|
4. 40155
Оборот : 40155 |
Сальдо начальное 9900
1. 36500
2. 910
3. 2745
Оборот: 40155
Сальдо конечное 9900 |
Счет 10 «Материалы»
Дт Кт
|
Сальдо начальное 40970
1. 36500
2. 910
3. 2745
Обороты: 40155
Сальдо конечное 24255 |
5. 41400
6. 10300
7. 5170
Обороты: 56870 |
Счет 10/1 «Материалы « А».
Дебет Кредит
|
N |
кол-во |
цена |
сумма |
N |
кол-во |
цена |
сумма |
|
Сальдо начальное
1
Оборот
Сальдо конечное |
600
650
650
290 |
30
30
30
30 |
18000
19500
19500
8700 |
5
6
Оборот
|
810
150
960 |
30
30
30 |
24300
4500
28800 |
Счет 10/2 «Материалы «Б».
Дебет Кредит
|
N |
кол-во |
цена |
сумма |
N |
кол-во |
цена |
Сумма |
|
Сальдо начальное
1
Оборот
Сальдо конечное |
450
200
200
230 |
25
25
25
25 |
11250
5000
5000
5750 |
5
6
Оборот
|
300
120
420 |
25
25
25 |
7500
3000
10500 |
Счет 10/3 «Материалы «В».
Дебет Кредит
|
N |
кол-во |
цена |
сумма |
N |
кол-во |
цена |
Сумма |
|
Сальдо начальное
1
Оборот
Сальдо конечное |
200
300
300
190 |
40
40
40
40 |
8000
12000
12000
7600 |
5
6
Оборот
|
240
70
310 |
40
40
40 |
9600
2800
12400 |
Счет 10/4 «Материалы «ТЗР».
Дебет Кредит
|
N операции |
сумма |
N операции |
Сумма |
|
Сальдо начальное
2
3
Обороты
Сальдо конечное |
3720
910
2745
3655
2205 |
7
Обороты |
5170
5170 |
Счет 20 «Основное производство» Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дт Кт Дт Кт
|
С-до нач. -
5. 41400
7. 5170
Оборот: 46570
Сальдо кон. 46570 |
Оборот: - |
|
С-до нач. -
6. 10300
Оборот: 10300
С-до кон. 10300
|
Оборот : - |
3. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы».
Ведомость количественно-суммового учета.
|
Наименование аналитических счетов |
Начальн. остаток |
Обороты |
Конечн. Остаток |
|
кол-во |
сумма |
Дт. |
Кт. |
кол-во |
Сумма |
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
|
Материалы «А» |
600 |
18000 |
650 |
19500 |
960 |
28800 |
290 |
8700 |
|
Материалы «Б» |
450 |
11250 |
200 |
5000 |
420 |
10500 |
230 |
5750 |
|
Материалы «В» |
200 |
8000 |
300 |
12000 |
310 |
12400 |
190 |
7600 |
|
Итого: |
1250 |
37250 |
1150 |
36500 |
1690 |
51700 |
710 |
22050 |
)