Задание 5.2.
Для исчисления подоходного налога с физических лиц уменьшается совокупный доход в налогооблагаемом периоде по месту основной работы:
а) перечислите основные позиции, по которым уменьшается совокупный доход; б) каковы особенности начисления подоходного налоги в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
а) Совокупный доход уменьшается на следующие суммы:
государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (за исключением пособий по временной безработицы);
сумму минимальных заработных плат за год;
все виды пенсий;
все виды, установленных в соответствии с законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и решением органов местного самоуправления, компенсационных выплат физическим лицам в пределах норм;
суммы материальной помощи, оказываемые в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
алименты;
суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения;
суммы полученные от продажи квартир, дач, не превышающие пятитысячекратного размера минимальной заработной платы.
б) С сумм коэффициентов и с сумм надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, налог взимается только у источника выплаты отдельно от других доходов по ставке 12 процентов.
Тема 6. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
Задание 6.1.
В Журнале регистрации хозяйственных операций по счету 20 «Основное производств» отразите бухгалтерские записи
|
№ |
Содержание операций |
Кор. счета |
|
п/п |
|
Дебет |
кредит |
|
1. |
1. Определена сумма начисленной амортизации:
а) основных средств;
6) нематериальных активов;
в) малоценных и быстроизнашивающихся предметов. |
20
20
20 |
02
05
13 |
|
2. |
Определена стоимость материалов, списанных на производство. |
20 |
10 |
|
3. |
Списаны МБП в пределах до 50000 руб. за единицу, выданные на нужды основного производства. |
20 |
12 |
|
4. |
Определена переоценка незавершенного производства в сторону увеличения (дооценка). |
20 |
14 |
|
5. |
Отражены суммы отклонений в стоимости материалов, подлежащих списанию в основное производство. |
20 |
16 |
|
6. |
Отражена сумма НДС. |
20 |
68 |
|
7. |
Списаны на себестоимость продукции общепроизводственные и общехозяйственные расходы. |
20 |
25, 26 |
|
8. |
Определены потери от брака; затраты а сверхнормативная (досрочный) гарантийный ремонт списаны на себестоимости, основного производства. |
20 |
28 |
|
9. |
В себестоимость продукции списана доля затрат, ранее отраженных как расходы будущих периодов. |
20 |
31 |
|
10. |
Отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы, оплаченные наличными из кассы. |
20 |
50 |
|
11. |
Отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг) прямые расходы, оплаченные с расчетного, валютного счетов, а также со специальных счетов в банках. |
20 |
51, 52, 55 |
|
12. |
Акцептованы счета поставщиков за указанные услуги и материальные ценности, поступившие непосредственно в цехи основного производства. |
20 |
60 |
|
13. |
Определены суммы неудовлетворенных арбитражем или судом претензий, связанных с затратами основного производства. |
20 |
63 |
|
14. |
Сумма затрат по обязательному имущественному, и личному страхованию отнесена в затраты основного производства. |
20 |
65 |
|
15. |
Учтены суммы отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с законодательством, относящиеся к цехам основного производства. |
20 |
67 |
|
16. |
Начислен налог на имущество и другие налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг). |
20 |
69 |
|
17. |
Произведены отчисления на соцстрахование, пенсионное обеспечение, на обязательное медицинское страхование по оплате труда основных производственных рабочих, в фонд занятости. |
20 |
69 |
|
18. |
Определена сумма заработной платы, начисленная основным производственным рабочим; сумма премии, начисленная этим рабочим (за исключением премий, начисленных из фондов спецназначения). |
20 |
70 |
|
19. |
Отражена задолженность организациям за оказанные услуги цехам основного производства. |
20 |
76 |
|
20. |
Учтена стоимость излишков незавершенного производства. |
20 |
80 |
|
21. |
Учтена стоимость недостач и потерь незавершенного основного производства, если виновник не установлен или суд отказал предприятию в иске. |
84 |
20 |
|
22. |
Произведено резервирование издержек основного производства (резерв на отпуска рабочих и т.д.). |
20 |
89 |
|
23. |
Учтена уценка суммы незавершенного производства. |
14 |
20 |
|
24. |
Списаны потери от неисправимого брака продукции, выявленные в основном производстве. |
20 |
28 |
|
25. |
Отражена фактическая производственная себестоимость готовой продукции. |
40 |
20 |
|
26. |
Отражена отгрузка заказчиком оказанных работ и услуг основными цехами (по фактич. себестоимости) при использовании счета 45. |
45 |
40 |
|
27. |
Отражена реализация оказанных работ и услуг основных цехов. |
46 |
40 |
|
28. |
Списаны затраты по аннулированным производственным заказам; потери незавершенного производства из-за стихийных бедствий. |
80 |
20 |
|
29. |
Отражена недостача материальных ценностей в основном производстве. |
84 |
20 |
|
30. |
Списана стоимость работ и услуг подразделений, содержащихся за счет средств целевого финансирования. |
96 |
20 |
)