1) Заявление на открытие расчётного счёта.

2) Временное свидетельство о регистрации.

3) Нотариально заверенные копии Устава предприятия и учредительных документов.

4) Нотариально заверенные в 2-х экземплярах банковские карточки с подписями руководителей и главного бухгалтера (образцы подписи).

5) Копии приказа о назначении главного бухгалтера (или приказ о том, кто исполняет обязанности кассира).

6) Справки из налоговой инспекции, из Пенсионного фонда и т.д.

Очерёдность платежей (списания денег с расчётного счёта).

Ст. 855 Гражданского Кодекса РФ устанавливает следующую очерёдность платежей:

1) Списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также плата алиментов.

2) Выдача денежных средств на оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, выплата выходных пособий.

3) Перечисление денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования и Фонд занятости.

4) Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, кроме перечисленных в третьей очереди, а также таможенным органам.

5) Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

6) Списание по другим платёжным документам (поставщики, покупатели, кредиторы).

Бухгалтерская обработка выписок из банка.

Выписка с расчётного счёта предприятия является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о движении средств по счетам предприятия.

В связи с тем, что средства, хранимые на расчётном счёте в банке, для него (банка) являются источником средств, то расчётный счёт предприятия, на котором учитываются в банке средства, является пассивным счётом, поэтому выписка строится по принципу пассивного счёта. Это значит, что операции по дебету счёта, записанные в выписке банка, для предприятия будут означать кредит расчётного счёта и наоборот.

Синтетический учёт операций по расчётному счёту.

Для учёта операций по расчётному счёту предусмотрен активный счёт 51.

Д 51 К

Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчётный счёт.

1) Поступила выручка от реализации продукции, работ, услуг от покупателей Д51 К62;

2) Наличные деньги внесены из кассы Д51 К50;

3) Возврат неиспользованных остатков аккредитивов Д51 К55-1

4) Зачислены суммы, числящиеся в пути Д57 К70

Д51 К57;

5) Возмещены излишние платежи в бюджет Д51 К68

6) Зачислены страховые возмещения от страховщиков по договору имущественного и личного страхования Д51 К65;

1) Поступили денежные средства от учредителей:

1.Объявлен Уставной капитал Д75 К85:

2. Внесены учредителями средства на расчётный счёт Д51 К75.

8) Погашена дебиторская задолженность Д51 К76

9) Зачислен штраф на расчётный счёт за нарушение хозяйственного договора Д51 К80;

10) Зачислена на расчётный счёт краткосрочная ссуда банка Д51 К90;

11) Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К92;

12) Зачислен на расчётный счёт заём у юридического лица Д51 К94;

13) Зачислены денежные средства на расчётный счёт целевого финансирования Д51 К96;

14) Зачислен аванс от покупателей Д51 К64.

Бухгалтерские записи по списанию денежных средств с расчётного счёта.

1) Оплачено банку за ведение расчётного счёта, обналичивание денежных средств, комиссионные Д20,26,44 К51

2) Выставлен аккредитив Д55/1 К51

3) Произведено долгосрочных вложений (>1 года), например, выдан заём, куплен облигации, акции Д06 К51

4) Произведено краткосрочное финансовое вложение Д58 К51

5) Оплачен счёт поставщика Д60 К51

6) Перечислен аванс на поставку Д61 К51

7) Возвращён покупателю неиспользованный аванс Д64 К51

8) Перечислены платежи во внебюджетные дорожные фонды Д67 К51

9) Перечислены платежи в бюджет Д68 К51

10) Перечислены платежи во внебюджетные социальные фонды:

1. Фонд социального страхования Д69/1 К51

2. Пенсионный фонд Д69/2 К51

3. Фонд обязательного медицинского страхования Д69/3 К51

4. Фонд занятости Д69/4 К51

11) Перечислена заработная плата на имя получателя Д70 К51

12) Уплачены штраф, пени, неустойки по хозяйственным договорам Д80 К51

13) Погашена задолженность по кратко- и долгосрочным кредитам Д90,92 К51

14) Погашены кратко- и долгосрочные займы Д94,95 К51

15) Произведены платежи за счёт средств целевого назначения Д96 К51

Учёт операций на прочих счетах банка.

На счёте 55 “Спецсчёт в банке” предприятие учитывает открытие аккредитива 55/1, чековые книжки 55/2, сберегательные сертификаты 55/3.

Зачисленные на аккредитивы денежные средства (Д55/1 К51) списываются по мере их использования на основании выписок банка (Д60 К55/1).

А неиспользованные остатки восстанавливаются банком на тот счёт, с которого они были открыты (Д51 К 51/1).

Задача:

Составить бухгалтерские проводки к следующим хозяйственным операциям:

1) Открыт аккредитив для расчётов с ОАО “Луч” на сумму 62 тыс.руб.

2) На основе данных об отгрузке лесоматериалов в пользу ОАО “Луч” списано с аккредитива 60 тыс.руб.

3) Оприходовано материалов на сумму 60 тыс.руб.

4) Неиспользованный остаток 2 тыс.руб. аккредитива возвращён на расчётный счёт.

Решение:

1) Д55/1 К51 62

2) Д60 К55/1 60

3) Д10 К60 60

4) Д51 К55/1 2

Задача.

Составить проводки, открыть сч. 51, подсчитать обороты, вывести сальдо конечное.альдо начальное = 20000 р.

1) Получено с расчетного счёта на хозяйственные нужды и командировки 400 р.

2) Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль 50 р.

3) Выручка из кассы внесена на расчётный счёт 300 р.

4) Оплачен счёт поставщика за материалы 4780 р.

5) Оплачен подоходный налог 210 р.

Взносы в Пенсионный Фонд 434

Фонд занятости 43

6) Перечислена заработная плата по договору подряда на счета в Сбербанке 840 р.

7) Получено за компьютер от покупателя на расчётный счёт 6000.

8) Получено на заработную плату из банка в кассу 1328 р.

9) Получено на расчётный счёт

- от покупателя за реализованную продукцию 840 р.

- пени за просрочку платежа 30 р.

10) Получено от покупателя на расчётный счёт 3256 р.

11) Внесено на расчётный счёт из кассы 350 р.

12) Перечислен в бюджет НДС 900.

Проводки:

1) Д71 К51 400

2) Д68/налог на прибыль К51 50

3) Д51 К50 300

4) Д60 К51 4780

5)

- Д68 К51 687

- Д69/2 К51 434

- Д69 К51 43

6) Д70 К51 840

7) Д51 К62 6000

8) Д50 К51 1328

9) – Д51 К62 840

- Д51 К 62 30

10) Д51 К62 3256

11) Д51 К50 350

12) Д68/НДС К51 900

Д 51 К