181

СПРАВКИ

В справках показываются суммы чистых активов организации, определяемые в порядке, установленном приказом Минфина Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5 августа 1996 г. № 71/149 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

Чистые активы определяются как разница между стоимостью определенных видов активов и обязательств организации. По существу, величина чистых активов характеризует реальную величину собственного капитала.

ГК и Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" связывают с величиной стоимости чистых активов саму возможность дальнейшего существования организации. Так, если после второго и последующего годов стоимость чистых активов окажется ниже величины уставного капитала, организация обязана перерегистрировать уставный капитал, доведя его до величины чистых активов. При этом величина уставного капитала не должна быть ниже минимальной, предусмотренной законодательством.

8.8. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

В данном отчете приведены сведения о движении денежных средств организации за отчетный год в рублях"по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».

Информация, приводимая в форме № 4, чрезвычайно важна с точки зрения реального отражения денежных потоков. Сложности при заполнении этой формы возникают в связи с тем, что организации ведут бухгалтерский учет реализации по методу начисления, т.е. по отгрузке, которая не совпадает с движением денежных средств. Кроме того, организации осуществляют валютные операции, прямой товаро­обмен в рамках договора мены, используют взаимозачеты, налоговые освобождения, что еще больше искажает картину реального денеж­ного оборота.

В отчете поступления и направления использования денежных средств подразделяются по видам деятельности организации — текущей (основной), инвестиционной и финансовой.

Исходными данными являются показатели об остатках денежных средств на начало отчетного периода, которые с учетом поступления и выбытия денежных средств по направлениям деятельности органи­зации увязываются с их остатками на конец периода.

182

Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Наименование показателя 1

Код стр

Д Сум . ма

Из нее

по те кущей дея­тель­ности

по и инв дея тель ноет

по финан. - дея-- тель-

V НОСТИ

1. Остаток денежных средств на начало года

2. Поступило денежных средств — всего В том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

выручка от реализации основных средств и иного имущества

авансы,полученные от покупателей (заказчиков)

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

безвозмездно кредиты,займы

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

прочие поступления 3. Направлено денежных средств — всего В том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов

на оплату долевого участия в строительстве

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом

2

010 020

030 040 050

060 070 080

090 110

120

130 140 150

3

4 Х

5 Х

6

Х

       
   

Х

Х

       

X

Х

   
       
       
       

X

     
       
       
       

X

Х

Х

 

X

Х

Х

 

160

       

170

       

180

 

Х

 

Х

190

 

Х

 

Х

200

       

210

 

Х

   

220

Х

183

184

1

2

3

4

5

6

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

прочие выплаты, перечисления и т.п.

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) — всего

В том числе по расчетам: с юридическими лицами

с физическими лицами Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов бланков строгой отчетности

230 250

260

270

280 290

291 292

       
       

X

X

X

 
       
       
       
       
       
       

Наличные денежные средства:

         

поступило из банка в кассу организации

295

       

сдано в банк из кассы организации

296

       
)