Текущая деятельность организации находит отражение в данном отчете в форме поступлений выручки от реализации продукции (работ, услуг), использования денежных средств на производство, а также на уплату налогов.

Инвестиционная деятельность отражается в отчете в форме поступлений и использования денежных средств, связанных с приобретением и выбытием имущества длительного использования, со взаимоотношениями с заимодавцами по долгосрочным займам, долгосрочными финансовыми вложениями в доходные активы (акции, облигации и др.).

Финансовая деятельность организации представляет собой поступ­ление и выбытие денежных средств, связанных со взаимоотношениями организации со своими учредителями, кредитными и другими орга­низациями по краткосрочным займам, выплате доходов по вкладам в уставный капитал и заемным средствам, финансовым вложениям краткосрочного характера и др.

Как уже отмечалось, к краткосрочным относятся займы и вложе­ния до 12 месяцев (не более года), к долгосрочным — свыше года.

184

При совершении операций в иностранной валюте, а также наличии дочерних обществ за границей данные о валютных операциях по видам деятельности сначала составляются в иностранной валюте. Затем данные по движению каждого вида валют пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

8.9. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

Форма № 5 содержит показатели, сгруппированные по разделам:

1. Движение заемных средств;

2. Дебиторская и кредиторская задолженность;

3. Амортизируемое имущество;

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений;

5. Финансовые вложения;

6. Затраты, произведенные организацией;

7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков;

8. Социальные показатели;

9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

РАЗДЕЛ 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

В этом разделе отражаются наличие заемных средств на начало и конец отчетного года, а также их получение и погашение.

К заемным средствам относятся кредиты банков и займы, полученные организацией от других юридических и физических лиц. Сведения о движении заемных средств по их видам и срокам погашения берутся из аналитического учета. В пояснительной записке организация может приводить характеристику заемных средств по срокам (годам) погашения.

РАЗДЕЛ 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

В этом разделе отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы.

К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до 1 года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной — со сроком погашения более 1 года.

По строкам отчета о дебиторской задолженности с просроченным сроком отражаются данные по дебиторской задолженности, по

185

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ