/70 статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, учитываемые на счете 03; задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на строительство и др.).
6.3. "Расчеты по дивидендам"
По данной статье отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и др.
6.4. "Доходы будущих периодов "
По данной статье отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
6.5. "Фонды потребления"
По данной статье показывается не использованный на конец отчетного периода остаток средств фондов специального назначения, образуемых организацией в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой за счет чистой прибыли и предназначенных для поощрения работников и покрытия иных аналогичных расходов.
6.6. "Резервы предстоящих расходов и платежей"
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации вправе создавать определенные резервы для покрытия затрат, предстоящих в будущем: на предстоящую оплату отпусков работникам; на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств и др. Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы, неиспользованные остатки резервов заключительными оборотами списываются на финансовый результат.
По группе статей "Прочие краткосрочные массивы "показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела VI бухгалтерского баланса.
Ниже в качестве практического примера для всего изложенного выше материала приводится баланс и отчет о прибылях и убытка организации ООО «Связьстрой».
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
За 4 квартал 1998 года
Форма №1 по ОКУД 0710001
На 1 января 1999 года Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Связьстрой»
ИНН 2508010041
Отрасль (вид деятельности) по ОКОНХ 61124
Организационно-правовая форма _ по КОПФ
Орган управления государственным имуществом по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. по СОЕИ 0372
Контрольная сумма
Адрес 692900, Находка, ул.Шефнера, 3
Дата высылки
Дата получения
Срок предоставления
|
АКТИВ |
Код
стр |
На начало
года |
На конец
Года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05) ……………………
в том числе
организационные расходы…………………… .
патенты, лицензии, товар, зн. (знаки обслужив.)
иные аналогичные с перечисленн. права и активы……… . |
110
111
112 |
33
-
33 |
24
-
24 |
|
Основные средства (01,02,03) …………………… .
в том числе
земельные участки и объекты природопользован………….
здания, сооружения, машины и оборудование ………… |
120
121
122 |
1204
-
1204 |
1044
-
1044 |
|
Незавершенное строительство (07,08,61} .…………… . |
130 |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) …………
в том числе
винвестиции в дочерние общества .………………….
инвестиции в зависимые общества ………………….
инвестиции в другие организации …………………
займы, предостав.орг-циям на срок > 12 месяцев………….
прочие долгосрочные финансовые вложения ………… |
140
141
142
143
144
145 |
-
-
-
-
-
- |
-
-
-
-
-
- |
|
Прочие внеоборотные активы .………………… |
150 |
- |
- |
|
Итого по разделу I……………… . |
190 |
1237 |
1068 |
|
АКТИВ |
Код стр |
На начало года |
На конец года |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы………………………………………………………
в том числе
сырье, материалы и др.анал.ценности (10,15,16)…………
животные на выращивании и откорме (11) ……………….……
Малоценные и быстроизнаш. предметы (12,13,16)………
затраты в незав.пр-ве (20,21,23,29,30,36,44)………………
гот. продукция и товары для перепродажи (40,41)………. .
товары отгруженные (45) ……………………………………………
расходы будущих периодов (31) ……………………………………
прочие запасы и затраты……………………………………………… |
210
211 212 213 214 215 216 217 218 |
815
777
-
38
-
-
-
-
-
|
298
252
45
1
|
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
124 |
10 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отч .даты)………………… .
в том числе
покупатели и заказчики (62,76,82) ………………… .
векселя к получению (62) …………………………… .
задолженность дочерних и завис., обществ (78) ………… .
авансы выданные (61) ……………………… .
прочие дебиторы…………………………………………… |
230
231 232 233 234 235 |
-
-
-
-
-
- |
-
-
-
-
-
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)………………………
в том числе
покупатели и заказчики (62,76,82)… .………………
векселя к получению (62) ………………………
задолженность дочерних и завис., обществ (78) ……… …
задолж. учр. по взносам в уст. капитал (75)……………… .
авансы выданные (61) …………………………
прочие дебиторы ………………………… |
240
241 242 243 244 245 246 |
89
64
-
-
-
-
25 |
169
85
-
-
-
-
84 |
|
Краткосрочные фин.вложения (56,58,82) .…………… .
в том числе
инвестиции в зависимые общества .…………………
собственные акции, выкупленные у акционеров…………
прочие краткосрочные финансовые вложения. .………… . |
250
251 252 253 |
-
-
-
- |
-
-
-
- |
|
Денежные средства……………………………………… .…
в том числе
касса (50) ……………………………………………………
расчетные счета (51)………………………………………….
валютные счета (52) …………………………………………
прочие денежные средства (55, 56, 57) …………………… |
260
261 262 263 264 |
191
0
190
-
- |
42
0
42
-
- |
|
Прочие оборотные активы …………………… |
270 |
31 |
1 |
|
Итого по разделу II ……………… ………………………… |
290 |
1250 |
521 |
|
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ……………………. |
310 |
- |
- |
|
Убыток отчетного года ……………………… |
320 |
X |
- |
|
Итого по разделу III………………….… |
390 |
- |
- |
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) ……………. |
399 |
2486 |
1589 |
)