Дт 26 кт 67 - 5908
Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%
236320 * 1,5% = 3545
Дт 80 кт 68/4 - 3545
Журнал-ордер №11
по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.
|
с кредита счета
в дебет счета |
40 |
46 |
62 |
итого |
|
50 “Касса” |
|
|
1800 |
1800 |
|
51 “Расчетный счет” |
|
|
120000
34000 |
154000 |
|
46 “Реализация” |
26630 |
|
|
26630 |
|
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” |
|
283584 |
|
283584 |
|
64 “Авансы полученные” |
|
|
72000 |
72000 |
|
Итого |
26630 |
283584 |
227800 |
538014 |
Раздел 8. Учет финансовых результатов.
Справка № 1.
|
№ пп |
Наименование показателя |
Сумма |
|
1 |
Валовая выручка за отчетный месяц без НДС |
236320 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) |
163590 |
|
3 |
Финансовый результат Прибыль (+)
Убыток (-) |
+72730 |
Полученная прибыль:
Дт 46 кт 80 72730
Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176
Дт 80 кт 68/5 8176
Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.
|
№
п/п |
Содержание операции |
Сумма |
|
1. |
Валовая выручка за отчетный год |
55293120 |
|
2. |
Себестоимость реализованной продукции |
52614450 |
|
3. |
Балансовая прибыль от реализации продукции |
2678670 |
|
4. |
Внереализационные доходы |
- |
|
5. |
Итого балансовая прибыль |
2678670 |
|
6. |
Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты |
2489277 |
|
7. |
Балансовая прибыль подлежащая налогообложению |
189393 |
|
8. |
Ставка налога на прибыль (35%)
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%) |
35%
13%
22% |
|
9. |
Сумма налога на прибыль всего:
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%) |
66288
24622
41666 |
|
10. |
Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия |
123105 |
Реформация баланса
Д 80 189393
К 81/1 66288
К 81/2 123105
Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)
66288 –38515 =27773
Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц
123105 - 89869 = 33236
Журнал – ордер №15
по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.
|
№ зап |
Основание |
С кредита сч.80 в дебет счетов |
С кредита сч.81/1 в дебет счетов |
С кредита сч.88/1 в дебет счетов |
Итого |
|
|
|
46 |
50 |
80 |
80 |
|
|
1. |
Бухгалтерская справка № 1 |
72730 |
|
|
|
72730 |
|
2. |
Бухгалтерская справка № 2 |
|
|
|
|
|
|
3. |
Реформация баланса |
|
|
66288 |
123105 |
189393 |
|
|
Итого: |
72730 |
|
66288 |
123105 |
262123 |
Бухгалтерский баланс на 1 января.
|
№ сч. |
Актив |
Сумма |
№ сч. |
Пассив |
Сумма |
|
01 |
Основные средства |
507260 |
02 |
Износ осн. средств |
103021 |
|
04 |
НМА |
76436 |
05 |
Износ НМА |
25479 |
|
10/1 |
Материалы |
245909 |
13 |
Износ МБП |
143716 |
|
10/3 |
Топливо
|
28352 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
1080 |
|
10/5 |
Запасные части |
198154 |
64 |
Авансы полученные |
151360 |
|
12/1 |
МБП в запасе
|
162382 |
67 |
Расчеты по внебюд-жетным платежам |
16262 |
|
12/2 |
МБП в эксплуатации |
287432 |
68/1 |
Налог на прибыль |
27773 |
|
19/3 |
НДС по приобретенным материальным ресурсам |
2311 |
68/2 |
НДС к уплате в бюджет |
73078 |
|
19/4 |
НДС по приобретенным МБП |
1982 |
68/3 |
Подоходный налог |
85660 |
|
20 |
Основное производство |
1269927 |
68/4 |
Налог на содержание соц.сферы |
11999 |
|
40 |
Готовая продукция |
196827 |
68/5 |
Налог на имущество |
8176 |
|
50 |
Касса |
7815 |
69/1 |
Пенсионный фонд |
238359 |
|
51 |
Расчетный счет |
199331 |
69/2 |
Фонд социального страхования |
42964 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
224074 |
69/3 |
Фонд обязательного мед. страхования |
29589 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1990 |
69/4 |
Фонд занятости |
12329 |
|
76 |
Расчеты с дебиторами |
4553 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
862102 |
|
|
|
|
76 |
Расчеты с кредиторами |
26228 |
|
|
|
- |
85 |
Уставный капитал |
1000000 |
|
|
|
|
87/1 |
Добавочн. капитал |
86324 |
|
|
|
|
88/1 |
Нерасп.прибыль отчетн.года |
33236 |
|
|
|
|
88/3 |
Нерасп.прибыль прошлых лет |
436000 |
|
|
БАЛАНС |
3414735 |
|
БАЛАНС |
3414735 |
)