Раздел №4. Учет материальных ценностей.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
|
1 |
Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1
Цех № 2 |
28364
34360 |
20
20 |
10/1
10/1 |
|
2 |
Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования
Цех № 1
Цех № 2 |
2360
1630 |
25
25 |
10/5
10/5 |
|
3 |
Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
2365 |
26 |
10/1 |
|
4 |
Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:
а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен износ 50%
б) малоценный инвентарь |
1230
615
660 |
12/2
20
20 |
12/1
13
12/1 |
|
5 |
По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:
а) измерительные приборы
Начислен износ 50%
б) малоценный инвентарь |
648
324
336 |
12/2
25
25 |
12/1
13
12/1 |
|
6 |
Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены:
а) малоценный инвентарь
б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен износ 50% |
260
1230
615 |
26
12/2
26 |
12/1
12/1
13
|
Раздел 5. Учет основных средств.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
|
1.
2.
3. |
Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;
Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.
Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200; |
24360
15364
16360 |
01 |
08 |
|
4. |
Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1
Цех №2 |
1368
2369 |
25
25 |
02
02 |
|
5 |
Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления |
860 |
26 |
02 |
Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
|
Д сч |
Вид и группа основание средств |
Начислено аморти
зации в прош-лом месяце |
Норма аморти-зации
% |
Изменения за прошлый месяц |
Сумма к начисле-нию в отчетном месяце |
|
|
|
|
|
по поступившим |
по выбывшим |
|
|
|
|
|
|
Первона-чальная стоимость |
Сумма аморти-зации |
Первона-чальная стоимость |
Сумма аморти-зации |
|
|
25 |
Здание и оборудование основного производства
Цех №1
Металлорежущий станок
Цех №2
Поперечно-строгальный станок |
1368
2369
|
6,7/
0,56
8,3/
0,7 |
24360 |
136 |
15364 |
108 |
1504
2477
|
|
|
ИТОГО |
3737 |
|
24360 |
136 |
15364 |
108 |
3981 |
|
26 |
Здание и оборудование заводоуправления |
860 |
|
|
|
|
|
860 |
|
|
ИТОГО |
860 |
|
|
|
|
|
860 |
|
|
ВСЕГО |
4597 |
|
24360 |
136 |
15364 |
108 |
4841 |
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
|
С к-та счетов
В д-т счета |
07 |
08 |
11 |
Итого |
|
01 “Основные средства” |
|
16360 |
|
16360 |
|
08 “Капитальные вложения” |
|
|
|
|
|
Итого |
|
16360 |
|
16360 |
)