Таблица 1 (продолжение)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
5.2. |
Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм |
|
|
|
|
|
+ |
|
+ |
|
6.1. |
Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
+ |
|
|
|
6.2. |
Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода |
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
|
6.3. |
Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 |
|
|
|
|
|
+ |
+ |
|
Методы сбора аудиторских доказательств:
1. Наблюдение или участие в инвентаризации;
2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
3. Устный опрос;
4. Получение письменных подтверждений;
5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
7. Проверка арифметических расчетов;
8. Анализ.
Приложение 2
Таблица 2.
Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами
|
№ п/п |
Вопрос |
Ва-риант
ответа |
Информация или документ, который следует запросить |
Назначаемая аудиторская процедура |
Но-мер вы-вода |
|
1
|
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды
|
Нет |
|
|
1 |
|
Да |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды |
Проц. 1.1.1 |
|
|
2
|
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам
|
Нет |
|
|
|
|
Да |
Журнал-ордер № 7 |
Проц. 1.1.2 |
2 |
|
3
|
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки
|
Нет |
|
|
3 |
|
Да |
Письменные распоряжения руководителя |
Проц. 2.1.2 |
|
|
4
|
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия
|
Нет |
|
|
4 |
|
Да |
Приказ руководителя о возмещении |
Проц. 2.2.1 |
|
|
5
|
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
|
Нет |
|
|
5 |
|
Да |
|
Проц. 2.1.4 |
|
|
6
|
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов
|
Нет |
|
|
6 |
|
Да |
Письменное распоряжение руководителя |
Проц. 4.1.1 |
|
|
7
|
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения
|
Нет |
|
|
7 |
|
Да |
|
Проц. 4.1.2 |
|
|
8
|
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки
|
Нет |
|
|
8 |
|
Да |
|
|
|
Приложение 3
Таблица 3.
)