Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечание

1 Изучить учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

1.03.-2.03.2000

Петров П.П.,

Лазаренко О.С.

Записи об изучении и оценке системы бухгалтерского учета, схемы документооборота  

2 При проверке операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг, сопоставить даты складской расходной накладной и пропуска на вынос (вывоз) продукции и материальных ценностей. При выявлении расхождении дат необходимо сличать период отражения операций по отгрузке продукции в учетном регистре и дату оплаты отгруженной продукции по выписке банка и платежному требованию или расходному кассовому ордеру. На обнаруженные расхождения сделать перерасчет выручки от фактической реализации продукции и определяют размер скрытой от налогообложения прибыли.

10.03.00,  

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.  

Обратить внимание на правильность отражения в учетных регистрах операций, связанных с реализацией продукции подсобных, вспомогательных и обслуживающих производств.

3 - Проверить соответствие объемов выпущенной продукции, указанной в журналах-ордерах, данным производственных отчетов, а последних- данным первичных документов. - Проследить движение материалов и готовой продукции по датам. - Сопоставить данные накладных на отпуск продукции с сведениями об оплате.

- Изучить правильность корреспонденции счетов по отгрузке и реализации продукции.

10.03.,

13.03.00

Иванова И.Н, Петров П.П.

Лазаренко О.С.

Копии ошибочно выписанных документов; таблицы, обобщающие сведения о несоответствии данных первичных документов и учетных регистров.

Изучению подлежат реестры, справки и прилагаемые к ним документы, товарно-транспортная накладная, приказы на отгрузку, документы об отпуске продукции покупателю.

4 В соответствии с выбранным методом определения выручки от реализации проанализировать данные ведомости №16 и ж/о №11.

13.03.00

Петров П.П.

Документы, свидетельствующие об ошибках в ведомостях и журналах-ордерах

5 Сверить сводные данные по журналу-ордеру №11 и суммы по ведомости №16, а также данные по Главной книге с данными журнала №11.

13.03.00

Лазаренко О.С.

6 Сверить данные аналитического учета с данными синтетического:

по ведомости №16 «Движение готовых изделий, реализованной продукции и материальных ценностей» , по ж/о №11, по кредиту счета 46, 62, с данными, отраженными

· в Главной книге

· балансе

· Форме №2.

13.03.00

Иванова И.Н, Петров П.П.  

Документы, свидетельствующие об ан7ализе хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.

7 Проверить правильность и законность отражения фактической прибыли от реализации продукции на счетах бухгалтерского учета. Проверка обоснованности приведенных в Главной книге и балансе данных о фактической себестоимости остатков нереализованной продукции и затрат незавершенного производства.

14.03.00.

Иванова И.Н.

Лазаренко О.С.

8 Для проверки фактической выручки от реализации продукции сверяют данные по строке 010 с данными Главной книге счета 46. Общая сумма расхождения должна составить сумму НДС.

14.03.00

Петров П.П.

Таблица, отражающая суммы выручки от реализации, НДС, прибыли по данным Главной книги и Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

В случае выявленных ошибок и несоответствий выяснить их причину.

9 Составление отчета и информирование клиента о найденных ошибках

16.03.00

Иванова И.Н.

Петров

10 Составление клиенту аудиторского заключения

17.03.00

Лазаренко О.С.

Наименование показателя

Значение баз. показ., тыс .р.

Доля,

%

Значение, приним. для нахождения уровня существ., тыс. р.

1

2

3

4

Балансовая прибыль

1386,957

5

69,35

Валовый объем реализации без НДС

45600,354

2

912,01

Валюта баланса

22953,1

2

452,06

Собственный капитал

11235

10

1123,5

Общие затраты предприятия

44149,342

2

882,99