Исчисление и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (российская орг-ция, индивид. предпр-тель, постоянные представительства ин. орг-ций), за искл. доходов индивид. предпр-лей и отношении отдельных видов доходов. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога при факт. выплате дохода и перечислять налог не позднее дня факт. получения в банке наличных ДС на выплату дохода, либо дня следующего за днем фактического получения дохода. Если сумма налога менее 100 руб., то она добавляется к сумме налога, сл. месяца, но не позднее декабря текущего года. Уплата налога за счет ср-в налоговых агентов не допускается.

Гр-не, получающие доход из нескольких источников обязаны подавать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года. Налог сверх ежемесячных отчислений – до 15 июля. Доходы, полученные в нат. форме исключаются из совокупного и учитываются по рын. ценам. Единовременные пособия ветеранам труда, уход на пенсию, разница между ст-тью товаров, реал-ных работникам ниже рын. цены не подлежат н/о: гос. пособия по безработице, беременности и родам, на погребение, инвалидам детства, все виды пенсий, выходные пособия, компенсации, выплаты в пределах норм в связи с переездом на работу в др. местность, ком. расходы, суточные, компенсации за использование инструмента, выигрыши по лотереям и вкладам.

3.06. Единый соц. налог, налогоплательщики, объект

Зачисляется в гос. внебюджетные фонды – ПФ, соц.страх, мед.страх.

Налогоплательщики:

1) работодатели, производящие выплаты наемным работникам, в т.ч.: орг-ции; индивид. предпр-ли; крестьянские (фермерские) хоз-ва; физ. лица;

2) индивид. предпр-ли, родовые; крестьянские (фермер.) хоз-ва, адвокаты.

Если налогопл-к одновременно относится к нескольким категориям налогоплат-ков, указанным в пп.1 и 2 он признается отдельным налогоплат-ком по каждому отдельно взятому основанию. Не являются налогоплат-ками орга-ции и индивид. предпр-ли, переведенные РФ на уплату налога на вмененный доход.

Объектом н/о. для исчисления налога признаются:

для налогоплат-ков, указанных в п. 1 — выплаты, вознаграждения и др. доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового хар-ра, а также по авторским и лицензионным договорам, а также выплаты в виде мат. помощи и др. безвозмездные выплаты налогопл-ков, за исключением физ. лиц, в пользу физ. лиц, не связанных с налогоплат-ком трудовым договором, либо договором гражданско-правового хар-ра, предметом к-рого является выполнение работ, авторским или лицензионным договором. Указанные выплаты не признаются объектом н/о, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении орг-ции. Выплаты в виде мат. помощи, иные безвозмездные выплаты, выплаты в нат. форме, производимые с/х ТП и товарами для детей, признаются объектом обложения в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на календ. месяц.

Для налогопл-ков, указанных в п. 2 – доходы от предпринимательской, либо иной проф. деят-ти, за вычетом расходов, связанных с их извлечением, для инд. предпринимателей – объект - доход, исходя из ст-ти патента. Налоговым периодом признается календарный год.

Ставки налога

Для налогопл-ков, указанных в п. 1 , за исключением выступающих в качестве работодателей орг-ций, занятых в пр-ве с/х ТП, крестьянских хозяйств (для них др. ставки), применяются сл. ставки:

Ставки для налогоплательщиков из п.2, а также для адвокатов исчисляются по др. шкале

Исчисление и сроки: сумма налога исчисляется отдельно в отношении каждого фонда, уплата авансовые платежи ежемесячно, но не позднее 15 числа след. месяца.

3.07. Налог на им-во юр. лиц. порядок исчисления.

Плательщиками налога на имущество явл.: пр-ия, учр-ия и орг-ции, в том числе с ин. инвестициями, считающиеся юр. лицами по законод-ству РФ; филиалы и др. аналогичные подразделения указанных пр-ий, имеющие отдельный баланс и р/счет; компании, фирмы, любые др. орг-ции, образованные в соотв-ии с законод-ством ин. гос-ств, международные орг-ции и объединения, а также их обособленные подразделения, имеющие имущество на терр-ии РФ.

Объектом налогообложения явл. ОС, НМА, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. ОС, НМА для целей н/о учитываются по остаточной ст-ти.

Для целей н/о определяется среднегодовая ст-ть имущества пр-ия. Среднегодовая ст-ть имущества пр-ия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины ст-ти имущества на 1.01 отчетного года и на 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы ст-ти имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода. Если пр-ие создано с начала какого-либо квартала, кроме первого, среднегодовая ст-ть имущества опр-тся как частное от деления на 4 суммы, полученной от сложения половины ст-ти имущества на 1 число квартала создания (1 апреля, 1 июля, 1 октября), половины стоимости на первое число следующего за отчетным периодом месяца и стоимости имущества на первое число всех остальных кварталов отчетного периода. Если предприятие создано в первой половине квартала (до 15 числа второго месяца квартала включительно), то при исчислении среднегодовой стоимости имущества период создания принимается за полный квартал; если пр-ие создано во 2-й половине квартала, среднегодовая ст-ть рассчитывается начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом создания. Для определения н/о базы налога на имущество принимаются отражаемые в активе баланса остатки по следующим счетам: 01,03,(за минусом суммы износа); 04 (за минусом суммы аморт-ии); 10,15,20,21,2329,43,41,44,45,16

Данным налогом не облагается имущество: бюджетных учр-ий и орг-ций, органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления, Пенсионного фонда, Фонда соц. страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования; коллегий адвокатов и их структурных подразделений; пр-ий по пр-ву, переработке и хранению с/х ТП. )