1. Хозяйствующие субъекты имеют свободный доступ к наличным деньгам в условиях отсутствия контроля за исполь­зованием денежных средств клиента.

2. До настоящего времени отсутству­ют меры финансовой и административ­ной ответственности за нарушения пред­приятиями, организациями и учрежде­ниями условий работы с денежной на­личностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, включая ответственность:

- за осуществление расчетов наличны­ми денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установлен­ного в Российской Федерации предель­ного размера расчетов наличными день­гами в двустороннем порядке;

- за несоблюдение согласованных с кредитной организацией условий расхо­дования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег, а также их использования без согласования с обслу­живающим банком;

- за препятствование предприятиями проведению проверок кредитными орга­низациями соблюдения установленных условий работы с денежной наличностью;

- за ненадлежащее оформление и ве­дение первичных бухгалтерских докумен­тов по учету кассовых операций и (или) их отсутствие.

3. Предприятия и организации име­ют возможность открывать множество счетов в банках (расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитив­ные, ссудные, валютные, по капиталь­ным вложениям и другие), что создает дополнительную возможность наруше­ния очередности платежей.

4. Существуют широкие возможнос­ти эмиссии денежных суррогатов, в част­ности долговых обязательств.

5. Отсутствуют законодательные акты, создающие правовую основу для функ­ционирования экономически эффектив­ных механизмов залога земли и объектов недвижимости, принимаемых в обеспе­чение банковских кредитов.

6. Недостаточно разработаны право­вые механизмы организации и проведе­ния расчетов в условиях электронных платежных систем.

7. Отсутствует единая база данных о юридических и физических лицах, при­частных к совершению экономических преступлений или правонарушений.

8. В значительной степени не регла­ментировано обращение капиталов внут­ри финансово-промышленных групп.

Сохраняется тенденция распростране­ния мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числе свя­занных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей-продажей иностранной валюты, оформ­лением разрешений физическим лицам на ее практически неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами (трансфертами) валютных средств в зару­бежные банки, использованием для этих целей кредитных карточек, а также пря­мыми хищениями денежных средств, включая компьютерные преступления.

Более 60% всех выявленных за по­следнее время органами ВЭК России на­рушений валютного законодательства яв­ляются следствием неудовлетворительно­го или недобросовестного осуществления коммерческими банками функций аген­тов валютного контроля. Причем почти треть всех выявленных нарушений дей­ствующего законодательства приходит­ся на неполноту и искажения банковс­кого учета и отчетности по валютным операциям, а одна пятая обусловлена осуществлением коммерческими банка­ми разного рода капитальных валютных операций без соответствующих разреше­ний (лицензий) Банка России.

Теневая экономика активно внедря­ется в сферу внешнеэкономической дея­тельности.

В стране сформировалась организо­ванная сеть нелегального (теневого) об­ращения и перевода за границу товар­ных, валютных, сервисных и интеллек­туальных ресурсов.

Одним из каналов утечки валюты из России являются иностранные фирмы. Де­нежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направля­ются на счета иностранных фирм в рос­сийских банках и затем через корреспон­дентские счета иностранных банков пере­мещаются за рубеж. Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма снача­ла приобретает товар на территории Рос­сии, а затем здесь же перепродает его по более высокой цене. Эта операция не яв­ляется незаконной, однако, ее результатом является сокращение валютных резервов государства без увеличения соответствую­щих товарных ресурсов.

Значительная часть неучтенного ва­лютного оборота образуется и при неза­конном импорте товаров. Кроме того, в целях уклонения от уплаты необходимых таможенных сборов и налогов фактичес­кие объемы и цены импортируемых то­варов, как правило, искажаются в сто­рону занижения. Неучтенные в значи­тельных объемах товары реализуются те­невыми структурами.

Российские участники внешнеэконо­мической деятельности (как государствен­ные, так и частные) при проведении внешнеторговых операций нередко при­бегают к методу существенного заниже­ния цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металлы, и, наоборот, их завышения на ввозимые то­вары. Получаемая в результате неучтен­ная валютная выручка в сумме разницы между фактическими и контрактными це­нами, как правило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных парт­неров, совместных или оффшорных ком­паний.

Так, по данным Российского торг­предства вСША при общем объеме экс­порта за 1996—1997 года в 1,4 млрд дол­ларов потери валютной выручки от необоснованного занижения ценовых, количественных и качественных парамет­ров внешнеторговых контрактов состав­ляли 230 млн долларов, или 16,4 %.Пооценке ВЭК России ежегодный ущерб, причиняемый государству от занижения контрактных цен экспортируемых из Рос­сийской Федерации одних только лесо­материалов, нефти и нефтепродуктов, до­стигает 1,2—1,6 млрд долларов.

Нередки факты уклонения от обяза­тельной продажи государству части ва­лютной выручки, проведения валютных операций, связанных с движением ка­питала, без оформления лицензии Бан­ка России, недооценки качественных характеристик ряда валютоемких россий­ских товаров, нелегального вывоза из страны интеллектуальной собственнос­ти, которая вовлекается в хозяйственный оборот за рубежом без всякой компен­сации для России.

За последнее время в сфере ТЭК органами валютного контроля проведе­но 23 проверки соблюдения установлен­ных законодательством сроков поступ­ления валютных средств. Общий объем контрактной стоимости поставляемых на экспорт нефтепродуктов, оборудования для их переработки и других ресурсов составил 283,8 млн долларов. Причем невозврат валютной выручки в установ­ленные сроки превысил 70 млн долла­ров. Сумма предъявленных штрафных санкций составила 2,3 млрд рублей и 1,7 млн долларов, в том числе взыскано в пользу бюджета 707,4 млн рублей и 1,4 млн долларов. Наиболее значительное непоступние валютных средств в пре­дусмотренные законодательством сроки по данным ГТК России имеет место по поставкам природного газа, чугуна, про­ката, лома и отходов черных металлов, цветным и редкоземельным металлам, нефтепродуктам и сырой нефти, вклю­чая газовый конденсат.

По расчетным данным при экспорте товаров наибольший экономический ущерб государству причинялся за счет пе-репатриации валютной выручки и равнял­ся 20 % стоимости охваченных контро­лем экспортных сделок, что в стоимост­ном выражении составляет до 3 млрд дол­ларов США. Неохваченные валютным контролем внешнеэкономические сделки имеют латентность совершенных право­нарушений порядка 16 % (стоимостное выражение — до 4,5 млрд долларов США).

Оценка объемов импорта при рас­смотрении его удельных составляющих до и после отмены большинства льгот пока­зывает, что ожидаемым эффектом такой отмены должно было стать сокращение объемов ввоза товаров на 10 %. При этом, однако, внутреннее потребление не со­кратилось и скачка цен на потребительс­кие импортные товары не произошло, что свидетельствует о перемещении значи­тельной части импорта в теневой сектор. Соответствующие досчеты на латентность правонарушений при импорте показыва­ют, что стоимостное выражение теневой составляющей при импорте достигали в 1997 году 8 млрд долл. США.

Из приведенных данных видно, что стоимостное выражение теневой состав­ляющей в сфере ВЭД оценивается в 15,5 млрд долларов США.

Коррупционные процессы широко проникли в среду должностных лиц управленческих структур,формирующих экономическую политику и располагающих возможностью ее корректировки. Нередко важные решения в сфере экономики, в том числе касающиеся вопросов перераспределения собственности, движения капиталов, использования бюджетных средств, выделения крупных кредитов и льгот, лицензирования, инвестирования, готовятся и принимаются в обход установленного порядка. Подобные действия, как правило, подчинены интересам узкого круга лиц, организаций, фирм и т.п., зачастую связанных с криминальными структурами и преследующих корыстные цели. )