Наименование показателя

Сущность показателя

Формула

расчета

Данные за 2007 год

Данные за 2008 год

Данные за 2009 год

1

2

3

4

5

6

Текущая ликвидность (ТЛ),

свидетельствует о платежеспособности (+) или непла­тежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени

А1+А2-(П1+П2)

609 665

479 115

460 793

Перспективная ликвидность (ПЛ)

прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

А3-П3

-921 956

-1173494

-1356650

Величина собственных оборотных средств (L1)

характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия

стр. 490 - стр. 252 - стр. 244 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 230 - стр. 390

или

стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 230 - стр. 690

1165567

16866137

1737551

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L2),  

характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность, в пределах от нуля до единицы.

А3 / (А1+А2+А3)-(П1+ П2)

0,002

0,005

0,006

Коэффициент текущей ликвидности (L3)

показывает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств

стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 230 / стр. 690 или

А1 + А2 + А3

П1 + П2

7,22

3,44

4,66

Наименование показателя

Сущность показателя

Формула

расчета

Данные за 2006 год

Данные за 2007 год

Данные за 2008 год

1

2

3

4

5

6

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (L4)

аналогичен по смыслу коэффици­енту теку­щей ликвидности, но исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета ис­ключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы, оптимальное значение 0,7 - 0,8.

стр. 290 - стр. 252 - стр. 244 - стр. 210 - стр. 217 - стр. 220 - стр. 230 / стр. 690  

6,08

5,37

7,55

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (L5)

является наиболее жестким критерием ликвидности, показывая, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно, оптимальный уровень 0,2 - 0,25

А1

П1 + П2

4,42

1,71

1,84

Общий показатель ликвидности (L6)

его значение должно быть не ниже 1.

А1+0,5*А2+0,3*А3 П1+0,5*П2+0,3*П3

1,53

1,34

0,77

Коэффициент финансовой независимости

Показывает уровень независимости предприятия от заемных средств, оптимальный уровень – 0,5

стр. 490

стр.700

0,27

0,24

0,26

Суммарные обязательства к автивам  

Демонстрирует, какая доля активов финансируется за счет заемных средств, независимо от источника  

стр.690

стр.700

0,16

0,18

0,13

Суммарные обязательства к собственному капиталу

Характеризует зависимость фирмы от внешних займов рекомендуемый интервал значения от 0,25 до 0,1

стр.690

стр.490

0,61

0,78

0,51

Показатель

Обозначение

Формула расчета

2007

2008

2009

Рентабельность продаж

ROS (демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия)

ЧП/СП*100,

Или

стр.300/ст.081

2,59

4,67

3,38

Рентабельность собственного капитала

ROE (определяет эффективность использования капитала, ивестируемого собственниками предприятия)

ЧП/СК*100

стр. 300 (ф2)/стр.410+стр.420(ф.1)

9,76

18,22

10,72

Рентабельность текущих активов

RСA (демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам предприятия)

ЧП/Об ср-ва*100

Стр.300/(стр.160+170+180+190+200+230+240+260)

2,16

8,42

7,76

Рентабельность внеоборотных активов

RFA (демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании)

ЧП/внеоб-е ср-ва.*100

Стр.300/стр.110+210+120+220

3,91

4,69

2,48