Таблица 2
Данные для анализа прибыли от реализации в динамике 2008-2009 гг.
|
Показатель |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонен,+,- |
Темп, % |
|
1.Товарооборот, тыс. руб. |
3590,654 |
3970,774 |
380,120 |
110,59
|
|
2. Себестоимость тыс. руб. |
3087,962 |
3414,865 |
326,903 |
111
|
|
3. Прибыль от реализации, тыс. руб. |
502,692 |
555,909 |
53,217 |
110,59 |
Где, прибыль рассчитывается следующим образом:
П = Np-S
где: П.- прибыль от реализации
Np.-товарооборот
S.-себестоимость.
Далее рассчитаем влияние каждого фактора на прибыль способом разниц:
- товарооборота:
П(Nр) = 3970,774 – 3590,654 = 380, 120тыс. руб.;
- себестоимости:
П(Уs) = 3414,865,7 – 3087,962,5 = 326,903 тыс. руб.
Следовательно, прибыль увеличилась на 53,217 тыс. руб. за счет увеличения товарооборота на 380, 120 тыс. руб. и снизилась за счет увеличения себестоимости на 326,903 тыс. руб.
Таблица 3
Анализ структуры реализованных услуг 2008-2009гг.
|
Показатель |
2008 |
2009 |
Отклонение, |
|
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
% |
|
Наборы |
401,200 |
423,500 |
22,300 |
105,6
|
|
Рулеты |
213,514 |
278,432 |
64,918 |
130,4
|
|
Сашими
|
199,100 |
215,008 |
15,908 |
108
|
|
Суши |
100,500 |
102,000 |
1,500 |
101 |
|
Закуски |
158,340 |
193,210 |
34,870 |
122 |
|
Салаты |
296,000 |
317,600 |
21,600 |
107,3 |
|
Супы |
314,230 |
358,700 |
44,470 |
114,15 |
|
Горячее |
396,000 |
417,000 |
21,000 |
105,3 |
|
Гарниры |
274,000 |
289,650 |
15,650 |
105,71 |
|
Шашлычки |
213,550 |
246,000 |
32,450 |
115,20 |
|
Десерты |
77,400 |
98,560 |
21,160 |
127,34 |
|
Крепкие напитки |
380,200 |
389,230 |
9,030 |
102,38 |
|
Аперитивы |
243,000 |
280,200 |
37,200 |
115,3 |
|
Коктейли |
44,300 |
56,200 |
11,900 |
126,86 |
|
Пиво |
235,020 |
240,780 |
5,760 |
102,45 |
|
Ноу-хау |
44,300 |
64,705 |
20,405 |
146,06 |
|
Итого |
3 590,654 |
3 970,774 |
380,120 |
110,59
|
Из проведённого анализа видно, что происходит увеличение объема реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом, соответственно с 3 590,654 тыс. руб. до 3 970,774 тыс. руб. Но по одним видам увеличение объёма реализации идёт больше, по другим – не значительно.
Следующий этап анализа – определение рентабельности продаж.
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Рентабельность – отношение прибыли к любому из активов.
Рентабельность продаж рассчитывается делением валовой прибыли или чистой прибыли на сумму полученной выручки.
R = ЧП/В*100, где
ЧП – чистая прибыль;
В – выручка.
Таблица 4
Данные анализа рентабельности продаж 2008-2009 гг.
|
Показатель |
2008г. |
2009г. |
Отклонен.+,- |
Темп, % |
|
1. Выручка, тыс. руб. |
3590,654 |
3970,774 |
380,120 |
110,59
|
|
2. Чистая прибыль, тыс. руб. |
326,750 |
361,341 |
34,591 |
111 |
|
3. Рентабельность % |
9,10 |
9,10 |
0 |
- |
)