Анализ фонда оплаты труда по подразделениям показывает, что в текущем месяце во всех подразделениях предприятия, кроме колбасного и транспортного цехов, наблюдалось падение размеров заработной платы персонала. Однако, поскольку колбасный цех является самым крупным на предприятии, а его фонд оплаты труда вместе с ФОТ транспортного цеха составляет 41% всего ФОТ предприятия, это привело к тому, что суммарная заработная плата всех сотрудников предприятия выросла на 3,3%.
Численность сотрудников каждого из подразделений и предприятия в целом за отчетный период не изменилась. Однако видно, что соотношение «высокооплачиваемых» и «низкооплачиваемы» сотрудников в каждой профессиональной группе несколько изменилось: наблюдается некоторое выравнивание зарплат относительно некоего внутригруппового среднего значения. Большие предприятия могут исследовать и значимость подобных структурных сдвигов, однако, в случае предприятия «Восход» с численностью работающих 107 человек, такая информация, скорее всего, не даст важной информации для принятия финансово управленческих решений, поэтому отдельных процедур такого анализа не проводилось.
Таблица 3.
Анализ фонда заработной платы сотрудников компании «Восход»
за ноябрь 1998 года в разбивке по подразделениям
|
Подразделение |
Группа сотрудников |
Заработная плата в интервале, руб. |
За отчетный месяц |
За прошлый месяц |
Изменение средней заработной платы, % |
|
Численность сотрудников, чел. |
Средняя заработная плата, руб. |
Численность сотрудников, чел. |
Средняя заработная плата, руб. |
|
Колбасный цех |
Производственные рабочие |
800-1200 |
6 |
1097 |
6 |
1050 |
+4,5 |
|
|
|
1200-1600 |
9 |
1410 |
14 |
1537 |
-8,3 |
|
|
|
1600-2000 |
10 |
1722 |
7 |
1706 |
+0,9 |
|
|
|
2000
и более |
2 |
2058 |
- |
- |
- |
|
|
Вспомогательные рабочие и техники |
400-800 |
1 |
756 |
1 |
796 |
-5,0 |
|
|
Инженеры и технологи |
1200-1600 |
1 |
1415 |
1 |
1501 |
-5,7 |
|
|
|
1600-2000 |
3 |
1901 |
3 |
1845 |
+3,0 |
Продолжение таблицы 3.
|
Подразделение |
Группа сотрудников |
Заработная плата в интервале, руб. |
За отчетный месяц |
За прошлый месяц |
Изменение средней заработной платы, % |
|
Численность сотрудников, чел. |
Средняя заработная плата, руб. |
Численность сотрудников, чел. |
Средняя заработная плата, руб. |
|
|
Обслуживающий персонал |
400-800 |
2 |
620 |
2 |
643 |
-3,6 |
|
Итого по цеху |
|
37 |
1431 |
37 |
1391 |
+2,9 |
|
Цех масло-жировой продукции |
Производственные рабочие |
800-1200 |
6 |
1048 |
5 |
1108 |
-5,4 |
|
|
|
1200-1600 |
8 |
1303 |
10 |
1287 |
+1,2 |
|
|
|
1600-2000 |
3 |
1654 |
2 |
1705 |
-3,0 |
|
|
Вспомогательные рабочие и техники |
400-800 |
2 |
781 |
3 |
799 |
-2,3 |
|
|
|
800-1200 |
4 |
879 |
3 |
880 |
-0,1 |
|
|
Инженеры и технологи |
1200-1600 |
2 |
1611 |
2 |
1635 |
-1,5 |
|
|
|
1600-2000 |
2 |
1806 |
2 |
1834 |
+4,2 |
|
|
Обслуживающий персонал |
400-800 |
2 |
715 |
2 |
785 |
-8,9 |
|
Итого по цеху |
|
29 |
1207 |
29 |
1237 |
-2,4 |
|
Склад готовой продукции |
Вспомогательные рабочие и техники |
400-800 |
1 |
720 |
- |
- |
- |
|
|
|
800-1200 |
2 |
1090 |
3 |
1042 |
+4,6 |
|
|
|
1200-1600 |
2 |
1221 |
2 |
1220 |
+0,1 |
|
|
Инженеры и технологи |
1600-2000 |
3 |
1872 |
3 |
1886 |
-0,7 |
|
Итого по складу |
|
8 |
1370 |
8 |
1403 |
-2,4 |
|
Транспортный отдел |
Водители |
1200-1600 |
1 |
1516 |
1 |
1423 |
+6,5 |
|
|
|
1600-2000 |
5 |
1822 |
5 |
1784 |
+2,1 |
)