На ООО “Чипра” бухгалтерская обработка отчета кассира заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных кассовых документов; соответствия записей в отчете данным приложенных к нему документов; подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Обязательно должны быть сверены суммы полученных и сданных наличных денег в банк по расчетному счету. После проверки кассового отчета, в специальной его графе, проставляют номера корреспондирующих счетов.
На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по ООО «Чипра» за декабрь 2000 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера № 1.
Таблица 2.1
Хозяйственные операции по кассе за ноябрь 1998 года.
|
Содержание хозяйственных операций |
Дата |
Сумма |
Проводка |
|
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Получено с расчетного счета на з/плату по чеку, п/о 30 |
2 ноя |
7 800 |
50 |
51 |
|
2. Выдан аванс по платежной ведомости, р/о № 52 |
2 .12 |
|
|
|
|
3. Выдано на хоз. Нужды Сапогову Е.И., р/о № 53 |
2 .12 |
500 |
71 |
50 |
|
4. Возвращен остаток неиспользованных сумм … А.А., п/о 31 |
2 .12 |
800 |
50 |
71 |
|
5. Получено в кассу за реализованную продукцию, п/о 32 |
3 .12 |
7 180 |
50 |
62 |
|
6. Выдано на хознужды Андреевой С.В., р/о 54 |
3 .12 |
25 |
71 |
50 |
|
7. Получено с расчетного счета на хознужды по чеку, п/о 33 |
6 .12 |
1 500 |
50 |
51 |
|
8. Выдана единовременная материальная помощь за ФОТ Малышеву. Г.А., р/о 55 |
6 .12 |
150 |
70 |
50 |
|
9. Получили аванс от заказчика, п/о 34 |
9 .12 |
12 620 |
50 |
64 |
|
10.Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 101, р/о 56 |
9 .12 |
12 620 |
51 |
50 |
|
11. Принят в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, Франц Л.М., п/о 35 |
12 .12 |
240 |
50 |
71 |
|
12. Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция № 102, р/о 57 |
12 .12 |
6 500 |
51 |
50 |
|
13. Принято в кассу за спецодежду от Иванова Ю.А., п/о № 36 |
12 .12 |
360 |
50 |
46 |
|
14. Получено в кассу от покупателя, п/о 37 |
16 .12 |
400 |
50 |
62 |
|
15. Выдано на хознужды Васильеву Н.А., п/о № 58 |
19 .12 |
140 |
71 |
50 |
|
16. Получено с расчетного сч. на хознужды по чеку, п/о 38 |
19 .12 |
240 |
50 |
51 |
|
17. Продали продукцию за наличный расчет, п/о № 39 |
19 .12 |
27 |
50 |
46 |
|
18. Возвращен остаток неиспользованных сумм Васильевым Н.А., п/о 40 |
23 .12 |
130 |
50 |
71 |
|
19. Погашена дебиторская задолженность, п/о 41 |
27 .12 |
600 |
50 |
70 |
|
20. Внесено на расчетный счет из кассы, квитанция 103, р/о 59 |
30 .12 |
3 500 |
51 |
50 |
Для учета кассовых операций на предприятии ООО “Чипра” использует активный счет 50. На дебете счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлении наличных денег в кассу с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
50-1 "Касса организации",
50-2 "Операционная касса",
50-3 "Денежные документы" и др.
На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
)