Таблица 3.1.Общий план инициативного аудита расчетов
по заработной плате в ООО ТК «Терем»
Проверяемая организация |
Общество с ограниченной ответственностьюТК «Терем» | ||||
Период аудита |
03.01.2002г. - 14.01.2002г. | ||||
Количество человеко-часов |
40 | ||||
Руководитель аудиторской группы |
Пономарева Е.В. | ||||
Состав аудиторской группы |
Пономарева Е.В., Буров А.Н. | ||||
Планируемый аудиторский риск |
3% | ||||
Планируемый уровень существенности |
90тыс.руб. | ||||
№ |
Планируемые виды работ | Период |
Исполнитель | Прим. | |
1. |
Общая оценка организации, достоверности расчетов и учета по заработной плате |
03.01. |
Пономарева Е.В. | ||
2. |
Разработка методики корректировки организации учета заработной платы |
04.01.-05.01. |
Буров А.Н. | ||
3. |
Формирование таблиц пересчета показателей расчетов по заработной плате и разработка корректирующих проводок |
08.01- 09.01. |
Буров А.Н. | ||
4. |
Определение количественного влияния выявленных отклонений на показатели отчетности |
10.01-12.01 |
Буров А.Н. | ||
5. |
Оформление результатов проверки |
14.01. |
Пономарева Е.В. Буров А.Н. | ||
Руководитель аудиторской фирмы _ Буров А.В.
Руководитель аудиторской группы _ Пономарева Е.В.
Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Программа служит подробной инструкцией и является средством контроля качества работы.
Программа документально оформляется, т.е. обозначается номер или код каждой проводимой аудиторской процедуры. Аудиторская программа может составляться в виде программы тестов контроля (содержит процедуры для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля предприятия) и в виде программы проверки оборотов и остатков на бухгалтерских счетах (содержит процедуры сбора информации об оборотах и остатках на счетах). Порядок составления и оформления плана и программы проверки аудитор определяет самостоятельно.
Таблица 3.2.Программа проведения аудиторской проверки расчетов по
заработной плате в ООО ТК «Терем»
Проверяемая организация |
Общество с ограниченной ответственностью ТК«Терем» | ||||
Период аудита |
03.01.2002г. - 14.01.2002г. | ||||
Количество человеко-часов |
40 | ||||
Руководитель аудиторской группы |
Пономарева Е.В. | ||||
Состав аудиторской группы |
Пономарева Е.В., Буров А.Н. | ||||
Планируемый аудиторский риск |
3% | ||||
Планируемый уровень существенности |
90 тыс.руб. | ||||
№ п/п | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, рабочая документация | Период проведения |
Исполнитель | Рабочая документация | |
1. |
Анализ организации хозяйственной деятельности предприятия и методика расчета и учета з/пл. |
03.01 |
Пономарева Е.В |
Аналитичес кий обзор | |
2. |
Разработка аналитических таблиц для пересчета начисленной з/пл. |
04.01-05.01 |
Буров А.Н |
Аналитичес кие таблицы | |
3. |
Проверка состава ФОТ их распределения и достоверности отражения на счетах бухгалтерского учета |
08.01-09.01 |
Буров А.Н |
Аналитичес кие таблицы | |
4 |
Обобщение пересчета за проверяемый период |
10.01-12.01 |
Буров А.Н |
Аналитичес кие таблицы | |
5. |
Подготовка и печать отчета |
14.01 |
Пономарева Е.В.,Буров А.Н. |
Отчет | |
Руководитель аудиторской фирмы _ Буров А.В.
Руководитель аудиторской группы _ Пономарева Е.В.
Рабочие документы по аудиторской проверке организации формировались с учетом особенностей поставленной задачи. В плане и программе проверки, разработанными для данной организации были учтены следующие факторы:
1. предприятие является малым по своему статусу и экономическим параметрам;
2. объект проверки узконаправленный;
3. организация использует компьютерный учет и бухгалтерскую программу 1С. )