Задолж-ть дочерних пред-тий- задолж-ть за приобретенные для дочер-х предпр-й товарно-мат.ценности и задолж-ть по внутриведомств-м расчетам в соответствии с учредит. договорами.

Задолж-ть матер-но ответств-х лиц по недостачам: потери в пределах норм списываются на издержки или затраты; сверх норм- возмещ-ся матер-но ответств-ми лицами.

Задолж-ть подотчет-х лиц- возникает по выданным под отчет суммам на приобрет-е тов.-матер. ценностей или командиров. расходы.

Задолж-ть бюджета- мож. возн., если пред-тие переплатило бюджету налоги, сборы.

Задолж-ть персонала по получ-м ссудам- ссуды выдаются персоналу на строй-во жилья, приобр-е имущ-ва и др. Если задолж-ть возник. за счет банка, то работник платит %, если за счет чистой прибыли предпр-я- без %.

Краткоср. фин. вложения- на срок до 1 года.

Денеж. ср-ва- касса, валют., расч. счет и проч. счета (для открытия аккредитива и счета с различ.целевыми назначениями)

Переводы в пути- ден. ср-ва, переданные из кассы в банк для зачисления на расч. счет.

Денеж. док-ты- марки гос. пошлины, лотерейные, проездные билеты, путевки, ж/д и авиабилеты.

Прочие активы- у арендодателей: задолж-ть арендаторов по переданным им в долгосроч. аренду основ-м ср-вам.

Отвлеченные ср-ва- изъятые из оборота пред-тия ср-ва, в основном это изъятие прибыли.

Убыток- превыш-е расходов пред-тия над доходами. Покрыв-ся за счет резервного фонда, фонда накопл-я, фонда потреб-я или прибыли, кот. будет получена в буд. году.

Пассив:

Устав. капитал- величина первонач. кап-ла, зафиксир-го в уставе и учредит. док-тах предпр-я. Он вносится учредителями пред-тия в форме осн-х сред-в, немат. активов, МБП, гот. пр-ции, товаров, денег, ден. док-тов, ц. б.

Добавоч. кап-л- образ-ся у пред-тия в рез-те получ-я какого-л. имущ-ва в дар или в рез-те переоценки осн-х ср-в.

Резерв. фонд и резерв. кап-л: резерв. капитал формируется за счет чистой прибыли пред-тия и предназ-н для покрытия убытков; он долж. быть не более 20% от номинального. Резерв. фонд созд-ся в связи с существованием разницы между номинал. и продажной стоимостью ц. б.

Фонд накопл-я- формир-ся за счет чистой прибыли пред-тия, предназ-н для приобрет-я нов. им-ва.

Фонд потреб-я- созд-ся за счет чистой прибыли, предназ-н для мат. поощрения и реш-я соц. задач на предпр-и.

Прибыль от реализации- разница между выручкой от реал-й пр-ции и ее полной себестоимостью (Полн. себест-ть- фактич. произвед. затраты на пр-во гот. пр-ции + коммерч. расходы по пр-ву и реал-ции).

Производств. расходы- матер. затраты, расходы на оплату труда, отчисл-я на соц. нужды, амортиз-я осн. ср-в и т. п.

Коммерч. расходы- расходы на затаривание, упаковку, транспортировку, погрузку, выгрузку, хранение, рекламу.

Внереализ-я прибыль (убытки)- неустойки, дивиденды, штрафы, проценты, пени, излишки тов.-матер. ценностей, доходы от аренды, курсовые разницы.

Прибыль от проч. реал-ции- прибыль от реал-ции разл. активов, кроме гот. пр-ции.

Валовая прибыль = приб. от реал-ции гот. пр-ции + внереализ-я прибыль - внереал. убытки + прибыль от проч. реал-ции - убытки от проч. реал-ции.

Прибыль, остающ-ся в распоряжении пред-тия = чистая прибыль = валов. прибыль - налог на прибыль.

Нераспредел-я прибыль = валов. прибыль - налог на прибыль - прибыль, направлен-я в резерв. фонд, ФН, ФП, доходы учредителям и др. цели.

Целевые финанс-е и поступл-я- ср-ва, получ-е от др-х орган-й или физ. лиц на опред-е цели.

Доходы буд-х периодов- доходы, получ-е в отч. периоде, но относящиеся к последующим (аренд. плата, получ-я вперед).

Резерв предстоящих расходов и платежей созд-ся для равномерного включ-я предстоящих расходов в себестоимость, анпр., накопление денег для выплаты отпускных, провед-я ремонта.

Резерв по сомнительным долгам создается по рез-там инвентар-ции дебит. задолж-ти; если он не использован, то присоед-ся к валов. прибыли.

Краткосроч. и долгосроч. кредиты банков: пред-тия могут кредитоваться на срок до 1года под текущие нужды (приобр-е тов.-матер. ценностей, выдача зарплаты) и на срок более 1года на капвложения. Кредиты обычно выдаются на след. условиях: платность, возвратность, гарантия, обеспечение; также могут быть: целевое назнач-е и срочность.

Долгосроч. и краткосроч. займы- ср-ва, получ-е от других пред-тий и физ. лиц на срок свыше/до года.

Арендные обязательства- задолж-ть пред-тия-арендатора по осн-м ср-вам, получ-ным в долгосроч. аренду (долгосроч. аренда мож. быть с правом выкупа и без).

Кредиты банков для раб-ков пред-тия- задолж-ть банкам по кредитам, получ-ным для сотрудников.

Авансы, получ. от покуп-лей- ср-ва, получ. от покупателей и зак-чиков под предстоящую поставку товаров, выпол-я работ и услуг.

Расчеты с бюджетом- налоги.

Расчеты с органами гос. страх-я: в соотв. с законодат-вом пред-тие производит обязат. страх. платежи органам гос. страх-я как % от фонда оплаты труда. Фонду соц. страх-я- 5,4%, пенсион. фонду-28%, органам мед. страх-я- 3,6%. (Эти выплаты включ. не в з/п, а в себест-ть). Кр. того, пред-е мож. иметь договоры с негосуд. фондами страх-я; в этом случае взносы внос-ся за счет чистой прибыли.

Расчеты с внебюдж-ми фондами- задолж-ть фонду занятости, налог на пользователей автодорог, налог с влад-цев транспорт. средств, налог на приобр-е автотрансп-х средств, акцизы с продажи автомобилей в личн. польз-е граждан.

Кредитор. задолж-ть:

Задолж-ть поставщикам и подрядчикам- за получен. от них товары, выполн. работы и услуги, а также задолж-ть по векселям выданным.

Задолж-ть персоналу- по начисл-й, но не выдан-й зарплате.

Задолж-ть учредителям- по доходам с прибыли пред-тия за участие их вкладов в уставном капитале.

Проч. краткосроч. пассивы- задолж-ть третьим лицам по суммам, удержанным из з/п, задолж-ть по депонентам работникам, не получившим з/п в момент ее выдачи(такая з/п хранится в теч. 3-х лет).

Счета БУ.

Понятие счета. Бух. баланс не применяется для учета хоз. операций. Для систематич. наблюдения за движением каждого отдельного вида средств и каждого их источника используется сис. счетов. Группировка средств, источников, операций на счетах- это один из методов БУ.

Учет средств и источников на счетах осуществляется непрерывно и последовательно. В каждом отдельном счете регистрируется первоначальное состояние учитываемого объекта и его изменения (операции), и поэтому в любой момент времени можно определить новое состояние объекта.

Счета связ. с балансом; соотв. те счета, на кот. отражаются средства предприятия, сответствующие статьям актива, называются активными, а те, на кот. учитываются источники средств (т.е. статьи пассива)-пассивными.

Актив. счет:

Дебет:

Первоначальный остаток средств (Сальдо нач.)

Увеличение(+)

Оборот по Д (сумма всех операций, записанн. по Д)

Конечный остаток (Сальдо кон.) [Сальдо кон.=Сальдо нач.+Оборот по Д-Оборот по К]

Кредит:

Уменьшение(-)

Оборот по К (сумма всех опер-й, записанн. по К)

Пассив. счет:

Дебет:

Уменьшение(-)

Оборот по Д

Кредит:

Первонач. остаток источника средств (Сальдо нач.)

Увеличение(+)

Оборот по К

Конечный остаток (Сальдо кон.) [Сальдо кон.=Сальдо нач.+Оборот по К-Оборот по Д]

У активных счетов- только дебетовое сальдо, у пассивных счетов- только кредитовое сальдо.

Кроме того, сущ. активно-пассив. счета (напр., 76):

Дебет:

Сальдо нач. (дебиторская задолженность)

Оборот: увелич. дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской

Сальдо конеч.

Кредит:

Сальдо нач. (кредиторская задолженность)

Оборот: увелич. кредиторской задолженности или уменьш. дебиторской

Сальдо кон.

Для дебитор. задолж-ти сальдо кон.- дебетовое; для кредитор.- кредитовое.

Каждая хоз. операция учитывается на 2-х счетах. Она всегда записывается по дебету одного счета и по кредиту другого. В этом отражается принцип двойной записи (возможна ситуация, когда операция записывается по Д одного счета и по К нескольких счетов, или наоборот; все равно это будет двойная запись). )