· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл.1.16);

· расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 1.17)

Распределение чистой прибыли (табл. 1.12) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 70% и фонд потребления – 30% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Тара» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней – оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим образом.

· Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 135 400 + 48 704) * 9 : 360 = 4 602.6

· Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 150 300 * 15 : 360 = 6 262.5, где

НЛ – сумма налогов Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 620 000* 3 : 360 = 5 166.6

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года

4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7руб.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = нормативу оборотных средств на 2001 год

5 166.6

Прирост устойчивых пассивов в 2001г.

16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 20 148.2

· Кзп = 4 694.7;

· Кб = 9 416

· Кп = 6 037.5

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 20 148.2 –16 034.7 = 4 113.5

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 23 533.4

· Кзп = 4 787.9;

· Кб = 11 385.5

· Кп = 7 360

Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =23 533.4 –20 148.2= 3 385.2

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов. Средства этого фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств

Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13)

Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное.

Таблица 1.12

Распределение чистой прибыли

п/п

Наименование показателей

Г О Д Ы

2001

2002

2003

1

2

3

4

5

Фонд накопления

1.

Чистая прибыль

146 900

265 000

362 388

2.

Источники формирования средств фонда накопления:

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

новое предприятие

- 17 170

151 330

2.2

Отчисления от чистой прибыли (70%)

102 830

185 500

253 672

3.

Всего источников

102 830

185 500

253 672

4.

Направления использования средств фонда накопления

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

120 000

-

75 000

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

-

17 000

18 980

5.

Всего затрат

120 000

17 000

93 980

6.

Излишек средств

- 17 170

151 330

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

146 900

265 000

362 388

2.

Источники формирования средств фонда потребления

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

-

44 070

123 570

2.2

Отчисления от чистой прибыли ( 30%)

44 070

79 500

108 716

2.3

прочие поступления

-

-

-

2.4

Фонд оплаты труда

-

-

-

3.

Всего источников

44 070

123 570

232 286

4.

Направления использования средств фонда потребления

4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

-

-

-

4.4

Премирование

-

-

-

5.

Всего затрат

-

-

-

6.

Излишек средств

44 070

123 570

232 286

7.

Недостаток средств

-

-

-

)