К договорам лизинга были подготовлены графики погашения лизинговых платежей (Таблицы 1 - 10).
Т. к. ЗАО «Лизинговая компания» является плательщиком НДС, то поставщики, предоставляющие объекты лизинга также должны являться плательщиками НДС. Также НДС учитывается в графике выплаты лизинговых платежей. Также в графике учитываются лизинговый процент (»36%), компенсация налога на владельцев автотранспортных средств (Таблица 11), страхование автомобилей (Таблица 15).
Для финансирования проектов был взят долгосрочный кредит в банке «Лес».
Сумма займа была расчитана исходя из формулы:
Общая сумма займа = общая стоимость объектов лизинга – общая сумма авансовых платежей.
№ | Лизингополучатель | Стоимость | Авансовый платеж | Остаток |
1 | Береза | 650000 | 195000 | 455000 |
2 | Тополь | 180000 | 54000 | 126000 |
3 | Ясень | 300000 | 90000 | 210000 |
4 | Дуб | 150000 | 30000 | 120000 |
5 | Вяз | 200000 | 70000 | 130000 |
6 | Рябина | 220000 | 77000 | 143000 |
7 | Калина | 200000 | 60000 | 140000 |
8 | Ель | 130000 | 45500 | 84500 |
9 | Сосна | 550000 | 192500 | 357500 |
10 | Осина | 800000 | 243060 | 556940 |
Срок погашения кредита был определен исходя из срока лизинга предполагаемых договоров – 2 года (Таблица 14). График погашения кредита был составлен исходя из следующих данных:
· Срок предоставления кредита – 24 месяца.
· Сумма кредита – 2 322 940 руб.
· Банковский процент – 13% годовых.
· Платежи – ежемесячные.
Для того, чтобы наблюдать за движением денежных средств, была составлена таблица «Доходы и расходы ЗАО «Лизинговая компания» (Таблица 16).
Для составления таблицы были использованы следующие данные:
Доходная часть:
1. Выручка от реализации.
2. Привлечение кредитов.
3. Прочие поступления.
Расходная часть:
1. Налоги.
2. НДС.
3. Налог на владельцев автотранспортных средств.
4. Расходы на оплату труда.
5. Начисления на заработную плату.
6. Выплата по кредитам, займам.
7. Страховка.
8. Административные расходы, в т.ч.:
· Аренда офиса.
· Транспортные расходы, в т.ч. ГСМ.
· Услуги связи.
· Интернет.
· Страховка сотрудников.
· Хозяйственные расходы.
· Консультационные услуги.
Выручка от реализации рассчитывается исходя из общей суммы лизинговых платежей (Таблица 12).
Расчет НДС производится при учете поступившего вместе с лизинговыми платежами НДС (Таблица 13).
Налог на владельцев автотранспортных средств рассчитывается индивидуально и учитывается при построении графика погашения лизинговых платежей. Для таблицы «Доходы и расходы ЗАО «Лизинговая компания» суммы налога сведены в единое целое в Таблице 11.
Расходы по выплате заработной платы и начислениям по ней рассчитываются в штатном расписании.
Суммы выплат по кредиту представлены в Таблице 14.
Суммы по страхованию автотранспортных средств сгруппированы в Таблице 15.
Данная таблица показывает, что финансовая аренда (лизинг), выгодна не только лизингополучателю, банку, поставщику, но и самой лизинговой компании.
На примере искусственно созданной лизинговой компании видно, что даже при ограниченном числе лизингополучателей (в реальности эта цифра не останавливается на показателе 10, а ежемесячно колеблется от 4 до 8), фирма остается прибыльной, платежеспособной и кредитоспособной.
Заключение
В результате проведенного исследования в дипломной работе можно сделать следующие выводы.
Лизинг привлекает лизингополучателей в силу эффективности, гибкости и доступности этого механизма.
Основные преимущества лизинга:
· Налоговые преимущества лизинга (ускоренная амортизация, включение арендных платежей в производственные затраты).
· Доступный способ финансирования приобретения основных средств.
· Меньшие риски для продавцов оборудования, работающих в нестабильных условиях российского рынка.
· Модернизация производственных мощностей российских предприятий.
· Доступный, но слаборазвитый вид предпринимательской деятельности. При ряде преимуществ (прибыльность, непереполненность российского рынка) количество российских лизинговых компаний мало.
· Отменено обязательное лицензирование лизинговой деятельности, что упрощает процедуру регистрации лизинговых компаний.
Возможности лизинга:
· Экономический кризис в России привел к увеличению спроса на отечественные товары, в силу чего у российских производителей увеличилась потребность в приобретении основных средств.
· Поставщики оборудования ищут пути продажи своего оборудования на рынке.
· Постоянный рост в секторе малых и средних предприятий увеличивает спрос на лизинговые услуги.
· Количество лизинговых компаний не отвечает существующему спросу.
· Российский рынок финансовой аренды (лизинг) на данный момент нуждается в конкуренции.
Перспективы лизинга.
Все показатели говорят о том, что в настоящий момент идет лишь зарождение рынка финансовой аренды (лизинга) в России. Эта ниша на данный момент занята в основном банками и незначительным числом лизинговых компаний. Например, на территории Нижегородской области на данный момент работаю пять лизинговых компаний: )