Анализ РТТ г. Казань

СПРАВКА

по результатам финансово-экономической проверки

ОАО ВлРадиотелефонные технологииВ»

Мною, членом комиссии, была произведена проверка финансово-экономической деятельности ОАО ВлРадиотелефонные технологииВ» за период с 1.01.2000 г. по 1.01.2001 г.

На момент проверки с 23 по 26 января 2001 года, бухгалтерский баланс (форма №1) и приложения к нему не были закрыты. Предоставленные бухгалтерией данные носили ожидаемый характер. Бухгалтерией были представлены ожидаемые итоговые показатели финансово-экономической деятельности ОАО ВлРТТВ» без информационно-аналитического объяснения. Экономическая служба представлена только бухгалтерией, планово-экономическая служба в ОАО ВлРТТВ» отсутствует.

В ОАО ВлРТТВ» ведется учет только по общепринятым бухгалтерским формам, анализ динамики экономических показателей деятельности за 2000 год не проводился.

Ожидаемый финансовый результат деятельности ОАО ВлРТТВ» за 2000 год тАУ отрицательный (убыток тАУ 5 290 тыс. руб.)

Анализ затрат на производство работ и оказание услуг

по ОАО ВлРТТВ» за 1999 тАУ 2000 гг.

В результате проверки был проведен анализ затрат на производство работ и оказание услуг по статьям за 2000 год в сравнении с 1999 годом. В целом по ОАО ВлРТТВ» за 2000 год затраты на производство работ и оказание услуг по сравнению с 1999 годом выросли на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% (приложение 1).

Структура затрат по ОАО ВлРТТВ» за 2000 год:

материальные затраты тАУ 23,0%;
заработная плата с отчислениями тАУ 16,9%;
амортизация на восстановление тАУ 27,4%;
прочие денежные расходы тАУ 32,7%.

Материальные затраты.

Материальные затраты в целом по сравнению с 1999 годом выросли на 4 098 тыс. руб. или на 116,9%.

Основной прирост вызван увеличением расходования вспомогательных материалов на 2 446 тыс. руб. или на 159,0% при одновременном снижении объема предоставляемых услуг связи ОАО ВлРТТВ» на 6 064 тыс. руб., а также ростом затрат на капитальный ремонт на 1 410 тыс. руб.

Заработная плата с отчислениями.

Рост затрат по этой статье по сравнению с 1999 годом составил 408 тыс. руб. или 10,3%.

В результате реорганизации ОАО ВлРТТВ» в мае 2001 года в 2000 году была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск прежнему руководству в размере 215 тыс. руб.

Численность персонала в 2000 году по сравнению с 1999 годом уменьшилась на 12 человек. Средняя заработная плата увеличилась на 801 руб. или на 26,4%.

Расчет среднесписочной численности в ОАО ВлРТТВ» в 2000 году не производился.

Амортизация на восстановление.

Амортизационные отчисления за 2000 год составили 7 122 тыс. руб., что на 562 тыс. руб. или 8,6% больше чем за 1999 год. Средний процент амортизации за 1999 год составил 8,6%, за 2000 год тАУ 10,5%.

Балансовая стоимость основных средств по ОАО ВлРТТВ» составила:

на 1.01.2000 г. - 59 588 тыс. руб. (приложение 2)
на 1.01.2001 г. - 59 621 тыс. руб. (приложение 3)

Прочие денежные расходы.

Прочие денежные расходы в целом за 2000 год, по сравнению с 1999 годом снизились на 1 894 тыс. руб. или на 18,2%.

Уменьшение суммы прочих денежных расходов произошло за счет:

снижения затрат на услуги связи на 200 тыс. руб. или на 9,9%.
уменьшения расходов на страхование на 142 тыс. руб. или на 69,6%.
уменьшения расходов будущих периодов на 402 тыс. руб.
снижения суммы по статье расчеты с поставщиками и подрядчиками на 1 192 тыс. руб. иди на 63,3%.
снижения суммы налоговых отчислений на 957 тыс. руб. или на 58,3%.
уменьшения других денежных расходов на 378 тыс. руб. или на 67,7%.

Увеличение прочих денежных расходов произошло за счет:

роста арендной платы на 184 тыс. руб. или на 24,4%, обусловленного увеличением со 2-го полугодия 2000 года в 2,7 раза размера арендной платы арендодателем офиса по адресу ул. Р.Зорге, 57/29, а так же необходимостью заключения с IV квартала 2000 года нового договора аренды помещения по адресу ул. Р.Зорге, 33.
увеличения затрат на приобретение товаров на 1 186 тыс. руб. или на 40,5%.
Увеличения затрат на экологию на 7 тыс. руб. или на 70,0 %.

Анализ доходов ОАО ВлРТТВ» за 1999 тАУ 2000 гг.

Доходы ОАО ВлРТТВ» состоят из:

доходов от оплаты за предоставляемые услуги связи;
доходов от прочих услуг;
доходов от реализации телефонных аппаратов с единовременным подключением;
доходов от прочей реализации.

Доходы ОАО ВлРТТВ» за 2000 год составили 20 723 тыс. руб., в том числе от оплаты за услуги связи тАУ 12 475 тыс. руб. или 60,2% от общего объема. По сравнению с 1999 годом доходы в целом снизились на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%. Основная доля снижения доходов приходится на доходы от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО ВлРТТВ» - 6 604 тыс. руб. или 74,9% от общей суммы (приложение 4).

Доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год составили 12 475тыс. руб., из них 2 811 тыс. руб. или 22,5% от предоставления услуг связи абонентам ОАО ВлТатнефтьВ».

Сумма доходов от оплаты за услуги связи, предоставляемые ОАО ВлРТТВ» зависят от двух факторов:

от количества абонентов в сети ВлРТТВ»
от тарифной политики ОАО ВлРТТВ».

По предоставленной ОАО ВлРТТВ» информации, количество абонентов в сети за 2000 год по сравнению с 1999 годом уменьшилось с 864 до 749 или на 13,3%.

Основной тариф за занятие 1-й минуты радиоканала абонентом сети ВлРТТВ» составляет 0,17 $ (приложение 5).

Тарифная политика ОАО ВлРТТВ»

С клиентов сети ВлРТТВ» взимается абонентская плата, оплата времени занятия радиоканала и стоимость дополнительных услуг.

Оплата эфирного времени в сети ВлРТТВ» производится посекундно, начиная со второй минуты. С клиента взимается плата только за состоявшийся разговор по исходящей связи независимо от направления звонка, и по входящей связи только при звонке из города. При звонке с радиотелефона на радиотелефон оплачивается только исходящий звонок. При звонке в городскую телефонную сеть (ГТС), тарификация начинается по истечении 20 секунд занятия радиоканала. При звонке из ГТС тарификация начинается по истечении 5 секунд занятия радиоканала.

За все услуги оплата принимается в рублях. К стоимости услуг добавляется налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (при оплате наличными средствами).

Все тарифы на услуги связи, предоставляемые ОАО ВлРТТВ» не имеют расчетов и основываются только на основании данных конкурирующих компаний, предоставляющих аналогичные услуги связи в данном регионе (приложение 6).

Выводы.

Анализ финансово-экономической деятельности ОАО ВлРТТВ» за 1999 тАУ 2000 гг., исходя из предоставленного информационного материала (не предоставлен в полном объеме в связи с отсутствием соответствующего учета) показал следующее.

Отрицательный финансовый результат (убыток) за 2000 год 5 290 тыс. руб. является результатом одновременного роста затрат по сравнению с 1999 годом на 3 174 тыс. руб. или на 13,9% и снижения объема реализованных работ и оказанных услуг на 8 815 тыс. руб. или на 29,8%.

Анализ затрат на производство работ и оказание услуг ОАО ВлРТТВ» за 2000 год показал следующее: рост материальных затрат ОАО ВлРТТВ» за 2000 год по сравнению с 1999 годом составил 4 098 тыс. руб. или 116,9% при снижении объема предоставляемых услуг связи на 34,6% является необоснованным. Соответственно индексу инфляции, который по итогам 2000 года составил 20,2%, материальные затраты за 2000 год не должны были превышать сумму 2 271 тыс. руб. Резерв на снижение материальных затрат составляет 3 716 тыс. руб.

Учитывая резерв, затраты в целом по ОАО ВлРТТВ» за 2000 год по сравнению с 1999 годом должны были быть снижены на 542 тыс. руб. или на 2,4%.

Анализ доходов ОАО ВлРТТВ» за 1999 тАУ 2000 гг. показал следующее: основную долю в доходной части ОАО ВлРТТВ» составляют доходы от оплаты за оказываемые услуги связи тАУ 60,2%, из них 22,5% - оплата услуг связи абонентами ОАО ВлТатнефтьВ». В целом доходы от оплаты за услуги связи за 2000 год по сравнению с 1999 годом снизились на 29,8%, что вызвано уменьшением количества абонентов сети ВлРТТВ» с 864 до 749 или на 13,3%.

Резерв на увеличение доходов ОАО ВлРТТВ» состоит только в увеличении числа абонентов сети. Резерв на увеличение доходов в результате повышения тарифов за занятие абонентами радиоканала отсутствует в силу их неконкурентоспособности.

Предложения.

В составе доходов от оплаты за услуги связи, оказанные ОАО ВлРТТВ» 22,5% составляют доходы от тарификации абонентов ОАО ВлТатнефтьВ».

В целях снижения налогооблагаемой базы, предлагаем перевести ОАО ВлРТТВ» на расчетный механизм с ОАО ВлТатнефтьВ» по фактически понесенным затратам.

Для этого необходимо ежемесячно определять себестоимость оказываемых услуг связи по видам (в частности себестоимость 1-ой минуты занятия радиоканала).

Начальник управления ВлТатАИСнефтьВ»: Д.Б. Сафин

Начальник экономического отдела: Г.Н. Деньщикова

Вместе с этим смотрят:

Анализ себестоимости и издержек производства
Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции и методы ее снижения
Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности