Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Страница 17
Таблица № 16 (продолжение)
Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.
|
Пассив
Наименование статей |
На начало года |
На конец отчетного периода |
|
Сумма, тыс. грн. |
% к итогу пассива |
Сумма, тыс. грн. |
% к итогу пассива |
|
1. Источники собственных и приравненных к ним средств. |
|
Уставный фонд |
335,8 |
13,7 |
2377,3 |
26,4 |
|
Дополнительный капитал |
181 |
7,4 |
475 |
5,3 |
|
Финансирование капитальных вложений |
354,5 |
14,5 |
663,5 |
7,4 |
|
Специальные фонды и целевое финансирование |
1470 |
60 |
4007,7 |
44,5 |
|
Амортизационный фонд на полное обновление |
2,0 |
0,08 |
50,1 |
0,6 |
|
Итого по разделу 1. |
2343,9 |
95,7 |
7573,6 |
84,1 |
|
2. Долгосрочные пассивы. |
| | | | | |
|
Итого по разделу 2. | | | | |
|
3. Расчеты и прочие пассивы. |
|
Краткосрочные заемные средства | | |
1029 |
11,4 |
|
Расчеты с кредиторами: |
|
-за товары срок оплаты которых не наступил |
12,1 |
0,5 |
75,9 |
0,8 |
|
-по авансам полученным |
1,0 |
0,04 |
162,4 |
1,8 |
|
-с бюджетом |
8,5 |
0,3 |
9,8 |
0,1 |
|
-по внебюджетным платежам |
37,6 |
1,5 |
98 |
1,1 |
|
-по страхованию |
7,6 |
0,3 |
5,9 |
0,1 |
|
-по оплате труда |
27,5 |
1,1 |
52,1 |
0,6 |
|
-с прочими кредиторами |
7 |
0,3 |
1,3 |
0,01 |
|
Ссуды для работников |
4,8 |
0,2 |
2,5 |
0,03 |
|
Итого по разделу 3. |
106,1 |
4,3 |
1436,9 |
15,9 |
|
Баланс |
2449,4 |
100 |
9010,5 |
100 |
За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода. Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива – 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. – это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с 0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом.