Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Страница 19
Как видно из расчетов произошли значительные изменения в структуре запасов и затрат, в частности произошло перераспределение доли в структуре раздела между статьями «незавершенное производство» и «готовая продукция». По остальным статьям раздела произошло незначительное изменение.
Таблица №19
Динамика структуры дебиторской задолженности и денежных средств.
|
Наименование статей |
На начало года, в тыс. грн. |
В % к итогу раздела |
На конец отчетного периода, в тыс. грн. |
В % к итогу раздела |
Изменение, в %п. |
|
Дебиторская задолженность |
|
За товары срок оплаты которых не наступил |
29,8 |
2,28 |
1134,8 |
28,73 |
+26,45 |
|
По векселям полученным |
0,9 |
0,07 |
0,9 |
0,02 |
-0,05 |
|
С бюджетом |
161,2 |
12,36 |
904 |
22,89 |
+10,53 |
|
С персоналом по прочим операциям |
4,7 |
0,36 |
2,5 |
0,06 |
-0,3 |
|
С дочерними пред-ми |
398,9 |
30,58 |
996 |
25,22 |
-5,36 |
|
С прочими дебиторами |
69,6 |
5,34 | | |
-5,34 |
|
Денежные средства |
|
Расчетный счет |
117,7 |
9,02 |
168,4 |
4,26 |
-4,76 |
|
Валютный счет |
405,4 |
31,08 |
196,3 |
4,97 |
-26,11 |
|
Прочие денежные средства | | |
0,8 |
0,02 |
+0,02 |
|
Итог раздела |
1304,4 |
100 |
3949,9 |
100 |
Х |
Как видно из приведенной таблицы, удельный вес дебиторской задолженности в структуре третьего раздела актива в основной своей массе возрос за счет двух статей: «за товары срок оплаты которых не наступил» (+26,45%п.) и «с бюджетом» (+10,53%п.). По остальным статьям наблюдается незначительное снижение доли в структуре раздела. В структуре денежных средств наблюдается стойкая тенденция к снижению, особенно по валютному счету (на 26,11%п.). Таким образом, можно сказать о том, что на снижение удельного веса оборотных средств в основном повлияли изменения в структуре третьего раздела актива.
Дебиторская задолженность должна быть погашена в течение года или в течение нормального производственно-коммерческого цикла. Вследствие этого целесообразно рассчитать сопоставимую дебиторскую задолженность. Она рассчитывается как отношение дебиторской задолженности к валюте баланса. На начало года сопоставимая дебиторская задолженность составляла 735,4 / 2449,4 = 0,3002, а на конец анализируемого периода она соответственно равнялась 3584,4 / 9010,5 = 0,3978. Для определения изменения сопоставимой дебиторской задолженности производят расчет: (ДЗкг – ДЗнг) / ДЗнг х 100%, следовательно (0,3978 – 0,3002)/0,3002 х100% = = 32,51%. Следовательно, дебиторская задолженность возросла на 32,5%. Качество дебиторской задолженности определяется как вероятность ее взыскания без потерь. Для этого необходимо определить удельный вес просроченной дебиторской задолженности. Поскольку у данного предприятия просроченной дебиторской задолженности не было, то можно сказать о достаточно хорошем качестве дебиторской задолженности. Для более полного анализа дебиторской задолженности необходимо сравнить ее с кредиторской задолженностью за тот же период, а именно: на начало периода 765 / 106,1 = 7,2, на конец анализируемого периода 3584,4 / 1436,9 = 2,5. Оптимальным объемом кредиторской задолженности считается такой объем, который в 2 раза обеспечен дебиторской задолженностью. Хотя на конец периода соотношение резко сократилось, тем ни менее оно все же находится в оптимальных приделах. Наличие кредиторской и дебиторской задолженности у предприятия нормальное явление, а рост дебиторской задолженности может быть вызван нарушением сроков договоров заключенных с ненадежными партнерами.
Платежеспособность предприятия - это способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам.
Пи анализе финансовой устойчивости предприятия рассчитывают ряд показателей, характеризующие отдельные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициент независимости (Кн), показывающий долю собственных средств в общей стоимости имущества и независимости от внешних источников финансирования, коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), показывающий удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые предприятие может использовать в своих текущей хозяйственной деятельности, без ущерба для кредиторов, и др.
Таблица №20
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
|
Показатель |
Оптимальное значение |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+/-) |
|
значение |
отклонение |
значение |
Отклонение |
|
Кн |
50% |
95,7 |
+45,7 |
84,1 |
+34,1 |
-11,6 |
|
Кфу |
>50% |
95,7 |
+45,7 |
84,1 |
+34,1 |
-11,6 |
|
Кф |
Рост |
316,5 | |
165,4 | |
Не соб. |
|
Кз, в % | |
4,5 | |
19 | |
+14,5 |
|
Ки |
>100% |
310,1 |
+210,1 |
250 |
+150 |
-60,1 |
|
Км |
0,4-0,6 |
0,68 |
+0,08 |
0,6 | |
-0,08 |
|
Ка |
До 0,5 |
0,56 |
+0,06 |
0,59 |
+0,09 |
+0,03 |