Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Страница 5

Таблица № 1 (продолжение)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (ПАССИВ, тыс. грн.).

Номера балансовых счетов	Наименование счета	На начало года	На конец года
010	Уставный фонд	1000	3000
011	Резервный фонд	100	100
012	Специальные фонды	69	102
015	Фонд износа основных средств и нематериальных активов	15	30
016	Фонд экономического стимулирования	700	200
019	Резервы страхования активных операций КБ	50	513
090-092	Внебюджетные счета	740	10000
130,132	Средства районного и областного бюджета	510	1000
144	Депозиты	900	600
100	Доходы государственного бюджета Украины	-	11000
161	Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ	46	406
169	Корреспондентские счета банков-резидентов	500	1000
200-609	Счета предприятий и организаций	3000	34000
670,671	Централизованные расчеты	20	1
691-709	Счета общественных организаций	74	53
711	Вклады граждан «до востребования»	151	16
713	Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели	5	100
682	Вклады граждан сроком более 1 года	15	90
685	Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года	15	110
740	Средства долгосрочного кредитования	-	2000
742	Средства КСП на капитальные вложения	-	6000
829	Средства, полученные КБ от других КБ	-	2000
812	Кредиты, полученные от НБУ	700	247
818	Специальный фонд валютных рисков	100	900
890	Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году	57	219
980	Прибыль и убытки	268	5216
БАЛАНС		8975	78903
	ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
9925	Гарантии и поручительства, выданные банком	80	250

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).