Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

Страница 7

2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;

3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.

4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу.

Таблица 9

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Млрд.руб.	Удельный вес в %
		t1	t2	t3	t1	t2	t3
Н1.	Норма прибыли (Прибыль/Собственный капитал) С6 : С1
Н2.	Использование активов [C7/(A1+A24+A30)]
Н3.	Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1]
Н4.	Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7]

Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства (см. Табл.3)

Структура таблиц 10, 11 и 12

Агрегат	Показатель и порядок расчета	Единица измерения	Значение показателя
			t1	t2 - t1	t3 - t2	в процентах
						t2 - t1	t3 - t2

2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.

Описание модели декомпозиционного анализа

Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство

Н1=ПА*Н3,

где :

Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента:

· использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;

· прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).

где :

Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов;

Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.

Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.

Расчет модели

1. Отклонения величины нормы прибыли:

Н1-Н1о,

где :

Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.

2. Влияние изменения уровня использования активов на величину

отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н2-Н2о)*Н3*Н4,

где :

Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;

Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;

Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;

Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора

капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,

где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.

4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,

где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.

Таблица 10

Агрегат	Показатель и порядок расчета
1	Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10)
2	Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4
3	Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4
4	Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30