Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

I. Баланс, доходы и расходы банка

1.1. Динамика объема и структуры активов баланса.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

1. Производственные активы

2. Непроизводственные активы

3. Затраты на собственные нужды.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет.

В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.

Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы:

1. Формирование аналитических таблиц

2. Выбор из аналитических таблиц данных (статей) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам.

3. Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров.

Таблица 1

Агре-гат	Статьи и порядок расчета	Млрд.руб.	Удельный вес в %
		t1	t2	t3	t1	t2	t3
А1	Производительные активы А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23
А2	Золото и драгоценные металлы 13
А3	Касса и приравненные средства 10
А4	Средства в Национальном банке 1201+1202+1240
А5	Средства в банках и кредитных учреждениях 121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ +1552+A6+A7+A8-199
из них:
А6*	Пролонгированные кредиты 156
А7*	Просроченные кредиты 158
А8*	Сомнительные кредиты 198
А9	Ценные бумаги 14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П)
А12	Кредиты клиентам А13+А14+А15+А16+А17
А13	Кредиты небанковским финансовым учреждениям 20-207-209+280-290
А14	Кредиты государственным и негосударственным предприятиям 21-217-219+281-291
А15	Кредиты предприятиям без образования юридического лица 23-237-239+283-293
А16	Кредиты физическим лицам 24-247-249+284-294
А17	Кредиты общественным организациям 25-257-259+285-295
	из них:
А121*	Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256
А122*	Просроченные кредиты 208+218+238+248+258
А123*	Сомнительные кредиты 28
А19	Финансовый лизинг 555
А20	Инвестиционный портфель А21+А22
А21	Долевые участия банка 51 (А-П)
А22	Инвестиции в дочерних структурах 52 (А-П)
А23	Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+ 673+674+682+683+684+79(А-П)
А24	Непроизводительные активы - всего А25+ А26
А25	Средства, отвлеченные в расчеты 62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П)
А26	Прочие дебиторы с 650 по 658 минус 659
А27*	Обязательные резервы 122 + 123
А30	Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738
А31	Капитализированные активы (с 550 по 558) (А-П) - 555
А32	Товарно-материальные ценности 60(А-П)
А33	Нематериальные активы 54(А-П)
А34	Финансирование организаций 61(А-П)
Баланс акти-вов	А1 + А24 +А30