Банки и банковские операции

Страница 5

Как самостоятельная экономическая категория кредит носит не только возвратный, но и платный характер. Платность кредита реализуется посредством установления банковского процента. Процентом называются экономические отношения между предприятием и банком по поводу внесения фиксированной суммы денежных средств за пользование банковской ссудой. В настоящее время расходы предприятий по привлечению банковских ссуд учитываются в составе себестоимости товарной продукции и её издержек обращения. Поэтому источником уплаты процентов служит денежная выручка от реализации товаров, работ и услуг.

Платность кредита обусловлена экономическим статусом банков как предприятий по предоставлению временно свободных денежных средств в распоряжение своих клиентов.

Подобно любой рыночной структуре, занятой предпринимательством, банки находятся на полном коммерческом расчете и самофинансировании. Принцип самофинансирования предполагает окупаемость хозяйственных мероприятий и получение прибыли для расширения масштабов предпринимательской деятельности.

Главная особенность банковской прибыли состоит в том, что она образуется за счет разницы (маржи) между дебиторскими и кредиторскими процентами по различным видам денежных средств. Дебиторские проценты устанавливаются по ссудам, предоставляемым банковским клиентам, а кредиторские – по различным видам депозитов, привлекаемых в качестве источников кредитования. В этом аспекте депозиты можно рассматривать в качестве ссуд, предоставляемых клиентами своим банкам.

Подобно налоговым ставкам кредит и процент оказывают регулирующее воздействие на кругооборот капитала, конкуренцию и эффективность предпринимательства. Масштабы кредитного авансирования и уровень процентных ставок создают благоприятные условия для полезной коммерческой деятельности, так как увеличивают размеры капиталов, вкладываемых в промышленность и сельское хозяйство. Опыт показывает, что прогрессивная процентная политика оказывает большое влияние на развитие рыночной экономики.

Процентные ставки представляют собой конкретный уровень процента, устанавливаемого по банковским кредитам. В современной зкономической литературе они получили название ( цены кредита ). Данный термин возник в связи с тем, что на поверхности экономики кредит выступает как товар, продаваемый на рынке ссудных капиталов. В действительности процентные ставки являются иррациональной ценой кредита, поскольку символизирует долговые отношения между клиентами и банками, а не отношения обычного акта купли-продажи товара. Подобно любой цене процентные ставки формируются под влиянием рыночного механизма спроса и предложения. Соотношение спроса и предложения отражает сложившуюся конъюктуру денежного рынка и подвержено действию всех его закономерностей. Чем интенсивнее спрос на кредит, тем выше уровень его цены. В свою очередь падение спроса вызывает понижение процентных ставок банков.

Процентные деньги представляют собой сумму денежных средств, подлежащих уплате за использование банковского кредита. Величина процентных денег зависит от размеров ( А ), сроков ( Б ), и процентных ставок, устанавливаемых по ссудам банков ( В ). Размеры и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банкам. Размер и сроки ссуд определяются клиентами, а процентные ставки – банками. Размер ссуд зависит от уровня денежных средств, необходимых для кругооборота капитала.

В банковской практике принят порядок установления процентных ставок в расчете на год, т.е. на 360 дней. Это значит, что в расчет однодневной суммы процентных денег принимается 1/360 часть годовой процентной ставки банка. Величину процентной ставки можно обозначить как В/360. Поскольку не каждая банковская ссуда предоставляется сроком на один год, величина В может колебаться в пределах от 1 до 360 дней. Сумма денежных средств, подлежащих уплате за кредит, определяется в процентах, т.е. в определенной доле к валюте ссуды. Например, валюта ссуды – 100 млн. руб., срок – 360 дней, ставка – 10%. Тогда процентная плата составит 10 млн. руб. ( 100х360х10 / 360х100 ). На основе частных методик расчета общая формула суммы процентных денег будет: С п.д. = АхБхВ / 360х100,

где С п.д. – сумма процентных денег; величина В/36000 называется процентным числом.

Общая формула расчета процентных денег применяется при выдаче каждой ссуды банка.

В коммерческих банках нашей страны установилась практика дискретного кредитования предприятий по простым ссудным счетам 2-3 раза в квартал. В большинстве банков внесение процентных денег происходит в последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной задолженности. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных денег называется методикой скользящего графика.

Например: Ссуда в 200 тыс. руб. выдана на 180 дней с годовой ставкой 120%. В погашение долга за первые 90 дней выплачено 50 тыс. руб. Тогда сумма процентных денег составит за первые 90 дней 60 тыс. руб. ( 200х90х120 / 360х100 ), а за следующие 90 дней – 45 тыс. руб. ( 150х90х120 / 360х100 ).

8. КОММЕРЧЕСКОЕ И ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Всем отраслям народного хозяйства присуща различная скорость кругооборота индивидуальных капиталов. Это объясняется технологическими особенностями производства. Так, в отраслях сельского хозяйства, как правило, кругооборот капитала происходит только один раз в год, а на предприятиях автотракторной промышленности в течение года наблюдается 18-20 кругооборотов капитала. В результате в промышленности постоянно высвобождаются товарные ценности, которые необходимы для проведения основных технологических работ в сельском хозяйстве.

Взаимоувязка кругооборота индивидуальных капиталов осуществляется с помощью поставок товарно-материальных ценностей с отсрочкой платежа или на кредитных началах. Взаимный кредит предприятий в форме отсрочки платежа за реализуемую продукцию получил название коммерческого кредита и в настоящее время применяется в межотраслевых поставках товарно-материальных ценностей ряда западных стран.

Сложнейшим вопросом является внедрение товарного кредита в экономические отношения поставщиков и покупателей товарной продукции. Один из путей – оформление векселями взаимной задолженности предприятий по поставкам материальных ценностей и оказанным услугам. Другой путь – расширение вексельной эмиссии крупнейших коммерческих банков, способствующей росту оборотных капиталов заемщиков и нормализации платежной дисциплины. Наиболее надежный путь – сокращение прямых подтоварных кредитов коммерческих банков и их замена учетом векселей предприятий с последующим рефинансированием в эмиссионном банке.

В качестве платежного орудия коммерческого кредита выступают векселя предприятий. ВЕКСЕЛЬпредставляет собой платежное обязательство покупателя заплатить соответствующую сумму денежных средств своему поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные услуги.

Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике:

- вексельная метка - часть текста векселя, отличающая его качественно от других денежных документов. Метку принято обозначать словами платите против этого векселя.

- Приказ о платеже – главный реквизит векселя, придающий ему юридическую силу. Приказ формируется как платите или уплачу.

- Вексельная сумма – параметр долга по данному векселю.

- Наименование плательщика – юридический адрес должника с указанием его полного названия и местонахождения.

- Срок платежа – календарная дата или период времени погашения долга по векселю.

- Место платежа – юридический адрес плательщика или банка, принявшего на себя взыскание долга.

- Вексельная дата – календарная дата векселя, показываемая рядом с указанием места его эмиссии.

В зависимости от сферы обращения векселя предприятий подразделяются на две группы. Первая – векселя разового действия, или соло-векселя, представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя своему поставщику. Соло-векселя прекращают служить платежным средством сразу после оплаты долга по коммерческому кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей.