Анализ хозяйственной деятельности на предприятии
Страница 4
Определить объем реализации продукции: 22575 – 21500 = 1075
Определить %% перевыполнения плана: 1075 / 21500 * 100 = 5%
Определение факторов за счет которых произошло перевыполнение плана:
1) за счет объема выпуска ТП на 800 р., что предполагало рост объема реализации продукции на 3,72%
+800 / 21500 * 100 = 3,72%
2) рост запаса ГП на начало года увеличило рост объема реализации на 0,47%, а конец года увеличился на 0,93%.
+100 / 21500 * 100 = 0,47%
-200 / 21500 * 100 = 0,93%
3) несвоевременная оплата счетов покупателями на 25р. негативно повлияло, т.е. снизило VРП на 0,12%
+25 / 21500 * 100 = 0,12%
Проверка: 3,72 + 0,47 + 0,93 – 0,12 = 5%
3. Анализ кач-ва продукции.
Анализ качества продукции опр. путём сопоставления фактических данных с пл. и предыдущим годом. Расчит-ем абс. и отн. измен-ие по пл. и отч. предыдущий год. Те же показатели рассчитываются в отношении РП высшего качества, и рассчитывается %-ое содержание по всем видам прод. высшего качества в общ. массе РП.
Ан. качества продукции исходя из сортности его задача:
1. Опр. пл. и фактического коэф. сортности продукции
2. Опр. влияния изменений сортности на объем выпускаемой продукции в относительных ценах
|
Сорт продукции |
Оптовая цена за ед. продукции |
По плану |
По отчету |
|
Кол-во |
Сумма, тыс. |
Кол-во |
Сумма, тыс. |
|
Высший сорт |
- 20 |
10000 |
- 200 |
11100 |
222 |
|
Первый сорт |
17 |
6000 |
102 |
5200 |
88,4 |
|
Итого: |
- - |
16000 |
302 |
16300 |
310,4 |
1) определяем среднею цену за ед. продукции, т.е. å общую / общее кол-во:
по плану 302000 / 16000 = 18,88
по отчету 310400 / 16300 = 19,04
Процентное выполнение пана (19,04 / 18,88 *100) 100,84, т.е. стоимость ВП увеличилась на 0,84.
2) определяем УД[iii] продукции высшего сорта. Для этого плановую продукцию * на изменение = 302 * 0,84 / 100 = = 2,54 тыс. р.
3) определяем выпуск всей продукции по цене высшего сорта:
по плану = 20 * 16000 = 320000
по отчету = 17 * 16300 = 326000 (по определению)
4) определяем К сортности:
по плану = 302000 / 320000 = 0,9438
по отчету = 310400 / 326000 = 0,9521
Это означает, что предприятие повысило сортность в отчетном периоде на (0,9521 / 0,9438*100) 0,9%, что в абс. показателях составило (302000 * 0,9 / 100) 2718
- Анализ ритмичности продукции
1) В этом анализе необходимо рассчитать коэффициент ритмичности и выяснить резерв выпуска продукции от повышения ритмичности. Опр. å ритмичности в пределах плана 22800 / 30800 * 100 = 93,5, чем ближе коэф ритмичности ближе к 1, тем ритмичней выполняется план по ВП.
2) Опр. имеющиеся резервы роста объема продукции за счет ритмичности. Для этого от общего планового ВП вычитаем å в пределах плана = 30800 – 28800 = 2000
Вывод: неритмичная работа снизила VРП на:
100 - 93,5 = 6,5% – недополучили продукции
30800 * 6,5 / 100 = 2002
3) План по ВП в целом выполнен на 94,5%, а при выполнении условий ритмичности работы он был выполнен на (94,5+6,5) 101,3%. В абс. показателях – 301202, т.е. 2002+29200.
Тема 6: Анализ резервов роста V продукции.
Вопросы:
1. Анализ факторов группы ,,Трудовые ресурсы”.
2. Анализ факторов группы ,,Предметы труда”.
1. Анализ факторов группы ,,Трудовые ресурсы”.
В анализе необходимо опр. влияние оказанное на ВП след. ф-ов:
1)Численность рабочих.
2)Производительность труда или среднегод. выроботка на 1-го рабочего.
В анализе необходимо опр. % перевыполнения пл. и общ. сумму перевыполнения.
Пример: ВП пл.-32000, отчет –33005, DВП = + 1005.
Чср. (среднесписочная численность раб.) пл. - 4000, отч. - 4100, DЧср. =+100
Для опр. влияния на ВП ф-ов группы ,,Трудовые ресурсы” используем формулу:
Пт=ВП / Ч ср. пл. =-8, отч. = - 8,05
Рассчитаем влияние факторов на ВП:
1) DВП= DЧср. * ВП / Чср. пл.= +100 * 8 =+800
2) DВП= DПт * Ч ср. отч. = 0.05 * 4100 = 205
Общее влияние = 205+800 = 1005. % перевыполнения пл. = DВП / ВПпл.х100 = 3.14%
3. Анализ факторов группы ,,Предметы труда”.
В задачу ан. входит опр. влияние на рез-т ВП след-их факторов:
1)Измен-ие поступления мат. от поставщиков.
2)Измен. норм расх. мат-ов.
Пример:
ВП: пл.-2000,отч.-2100 DВП=+100.
Поступление в производство мат. лимитирующие ВП: пл.-20000,отч.-16800 DQ=-3200.
Норма расх. мат. на 1 изделие: пл.-10,отч.-8 DN=-2.
Решение:
1)Влияние ф-ов поставки мат. от поставщика: DВП=DQ/Nпл = 3200 / 10= -320 ед.
2)За счет измен-ия нормы: DВП=DN= ВП отч. –Qточ ./ Nпл. = ВПотч. - ВПn пл.=2100-16800/10=420
Общее влияние = 420 – 320 = +100.
Тема 7: Анализ трудовых ресурсов
Вопросы:
1. Задачи анализа трудовых ресурсов (АТР)
2. Анализ движения рабочей силы и использования рабочего времени
3. Анализ производительности труда и з/п (См.)
4. Резервы роста производительности труда
1. Задачи анализа трудовых ресурсов (АТР)
Трудовые ресурсы – это главные ресурсы в производстве без которых производство невозможно. Состав трудовых ресурсов в промышленности:
- рабочие
- ИТР
- служащие
- ученики
- МОП
- Охрана
Задачи анализа трудовых ресурсов:
- опр. структуру по классификации, т.е. средне разрядность Тср = å (Рi * Чi) / å Чi,
где å (Рi * Чi) - å разрядов * кол-во раб. имеющих эти разряды; å Чi - å всех работников.
- проанализировать движение рабочей силы
- выполнение плана по численности
- измерение и использование рабочего места
- опр. относительного отклонения численности от плановой
- оценка и анализ использования рабочего времени
- анализ коэффициента сменности
-
2. Анализ движения рабочей силы и использования рабочего времени
Использование рабочего времени опр. на основе фонда рабочего времени, т.е. времени отработанного работником за год.
Календарный фонд рабочего времени (265) = календарных год – время отпусков и простоя – больничные. Общий фонд рабочего времени = календарный фонд * кол-во работников.
Показатели использования рабочего времени:
- Относительное и абс. отклонение фонда времени
- УД каждого из видов потерь рабочего времени в объем фонде рабочего времени
Структура рабочего времени:
- Подготовительно-заключительное время
- Оперативное время:
1) основное – изменение предмета труда
2) вспомогательное – подготовка оборудования для изменения предметов труда.
- Время обслуживания рабочего места:
1) техническое обслуживание
2) организационное – организация рабочего места
- Время регламентированных перерывов – это отдых и личные надобности, перерывы по организационным причинам.