Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала
Страница 6
На рост объёма реализации продукции повлияло:
1) изменение действующих цен против плановых:
3493,3 - 3490,2 = +3,1 (млн. р.);
2) абсолютное отклонение от плана реализации:
3490,2 - 2992,3 = +497,9 (млн. р.);
3) процент выполнения плана по реализации:
3490,2 / 2992,3 * 100% = 116,6%
4) реализованная продукция в процентах к предшествующему году:
в действующих оптовых ценах: 3493,3 / 1625,9 * 100% = 214,9%
в сопоставимых (плановых) оптовых ценах: 3490,2 / 1625,9 * 100% = 214,7%
Изменение действующих цен против плановых составило +3,1 млн. р., а абсолютное отклонение от плана реализации равно +497,9 млн. р. Процент выполнения плана реализации составил 116,6%. Реализованная продукция в процентах к предшествующему году: в действующих оптовых ценах составила 214,9%, в сопоставимых (плановых) оптовых ценах составила 214,7%.
Табл. 2.5.
Анализ факторов, повлиявших на объём реализации продукции Новотроицкого филиала в 1997г., млн. руб.
|
Факторы реализации |
План |
Факт |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выпуск товарной продукции |
2992,3 |
3588,2 |
+595,9 |
|
Изменение остатков нереализ. прод. |
- |
-98,0 |
-98,0 |
|
Объём реализации продукции |
2992,3 |
3490,2 |
+497,9 |
Исходные данные таблицы 2.5 показывают, что отклонение фактического выпуска товарной продукции Новотроицкого филиала от планового составило +595,9млн. р., а отклонение объёма фактически реализованной продукции от планового составило +497,9млн. р.
2.1.3. Анализ себестоимости продукции
В современных условиях хозяйствования планомерное снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором развития экономики. Возрастает роль себестоимости как основного фактора образования прибыли. Задание устанавливается в виде измерения затрат на рубль товарной продукции. Себестоимость, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, служит основой соизмерения расходов с доходами.
На предприятиях планируются и учитываются следующие основные показатели издержек производства: затраты на производство, себестоимость товарной и реализованной продукции, затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции, себестоимость сравнимой продукции, себестоимость отдельных важнейших изделий. При анализе издержек производства используются также показатели: затраты предметов труда на 1 рубль товарной продукции, затраты трудовые (заработная плата и расходы на социальное страхование) на 1 рубль товарной продукции, производство на 1 рубль затрат (полной себестоимости) чистой продукции и товарной продукции.
Анализ себестоимости продукции направлен на выявление эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции. Изучение себестоимости продукции позволяет полнее оценивать показатели рентабельности, достигнутые на предприятии.
Затраты на производство охватывают все материальные, трудовые и денежные расходы, необходимые для производственно-хозяйственной деятельности. Издержки на производство продукции состоят из затрат средств труда (амортизация), предметов труда, а также части затрат самого труда работников, которая возмещается или в форме заработной платы, и прочих денежных расходов. Для анализа данных о затратах на производство и реализацию продукции рассмотрим таблицу 2.6 составленную на основе годового отчета филиала.
Табл. 2.6.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции Новотроицкого филиала за 1996-97 гг., млн. руб.
|
Элементы затрат |
Всего за год (факт) |
|
1996 год |
1997 год |
|
сумма |
уд. вес в % к затратам на производ-ство |
сумма |
уд. вес в % к затратам
на производ-ство |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Объём продукции (в действ. ценах без НДС) |
1229,9 |
х |
3588,2 |
х |
|
Себестоимость продукции |
854,7 |
х |
1998,8 |
х |
Продолжение табл. 2.6.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Затраты на производство и реализ. продукции |
861,9 |
100 |
2000,2 |
100,0 |
|
Материальные затраты: в т.ч. |
296,6 |
34,4 |
920,9 |
46,0 |
|
Сырьё, материалы |
226,6 |
26,3 |
633,6 |
31,7 |
|
Покупные полуфабрикаты |
4,4 |
0,5 |
30,6 |
1,5 |
|
Энергия |
65,5 |
7,6 |
256,6 |
12,8 |
|
Затраты на оплату труда |
271,8 |
31,5 |
323,9 |
16,3 |
|
Отчисления на соц. нужды |
105,7 |
12,3 |
126,3 |
6,3 |
|
Амортиз. основ. произв. средств |
25,9 |
3,0 |
95,9 |
4,8 |
|
Прочие затраты |
162,0 |
18,8 |
533,2 |
26,6 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
Процент по кредитам банков |
51,2 |
6,0 |
115,5 |
5,8 |
|
Суточные и подъёмные |
0,7 |
0,06 |
2,2 |
0,01 |
|
Налоги, включ. вс/ст-тв прод. |
25,4 |
3,0 |
87,5 |
4,39 |
|
Оплата услуг сторонних организаций из них: |
0,5 |
0,04 |
33,7 |
1,7 |
|
связи |
|
|
19,1 |
0,95 |
|
ведомственной охране |
0,5 |
|
9,1 |
0,45 |
|
банков |
|
|
5,5 |
0,3 |
|
Другие затраты |
84,1 |
9,7 |
294,2 |
14,7 |
|
Прирост или уменьшение (-) остатка незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции |
+7,2 |
х |
+1,4 |
х |