Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.
Страница 3
Для расчета структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать способ абсолютных разниц. Сначала определим изменение среднего уровня цены 1 тонны ( D Ц стр) за счет структуры.
D Цстр = (Σ (УД ф – УД пл) х Цпл)/100
D Цстр = ((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.
ВП стр = D Цстр х Vф.об.
Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.
ВПстр =-31,71 х 5560,9 = --175879,0 тыс.руб.
Анализ ритмичности производства
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах; перерасходуется фонд заработной платы и все это приводит к повышению себестоимости продукции, ухудшению финансового состояния предприятия. Для оценки выполнения плана по ритмичности используется коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду.
Таблица 5
Ритмичность выпуска продукции по декадам
|
Декада |
Число рабочих смен |
Выпуск продукции, тыс.тонн |
Удельный вес продукции, % |
Коэф. выполн.плана |
Доля продукции зачт.в выполн.плана по ритмичн.,% |
|
План |
Факт |
План |
Факт |
|
I |
30 |
64,9 |
64,9 |
33,28 |
32,98 |
1,000 |
32,98 |
|
II |
30 |
65,6 |
65,3 |
33,64 |
33,18 |
0,995 |
33,18 |
|
III |
30 |
64,5 |
66,6 |
33,08 |
33,84 |
1,033 |
33,08 |
|
всего |
90 |
195,0 |
196,8 |
100,00 |
100,00 |
1,009 |
99,24 |
Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.
К р = 32,98+33,18+33,08 = 99,24 %
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за декаду к среднедекадному плановому выпуску продукции:
Где 
- квадратическое отклонение от средне декадного задания;
n - число периодов;
хпл – средне декадный плановый выпуск.
Коэффициент вариации составляет 0,016. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 1,6 %, что является отличным показателем.
Для оценки ритмичности производства на предприятии расчитаем показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за декаду. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
Кар = 0,000+0,005+0,033 = 0,038
Анализ организационно – технического уровня производства
Анализ организационно-технического уровня производства проводится в 2-х направлениях:
- анализ уровня выпускаемой продукции,
- анализ организационно-технического уровня производственного процесса.
Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевание и удержание позиций на рынке.
Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.
Качество продукции – понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.
Таблица 6
Показатели качества продукции
|
Показатели качества продукции |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
План |
Факт |
|
брак, % |
0,41 |
0,35 |
0,37 |
+0,02 |
|
тех. обрезь, кг/т |
16,52 |
15,00 |
16,04 |
+1,04 |
Из данной таблицы видно, что произошло улучшение качества продукции, т.с. снизился % брака и количество (кг/т) техобрези по сравнению прошлым годом. Что ведет к снижению себестоимости продукции и увеличению объема товарной и реализованной продукции, увеличению прибыли и рентабельности по сравнению с прошедшим годом.
Заданных значений плана по повышению качества в отчетном периоде комбинат не достиг, что говорит о недоиспользованных резервах в повышении качества и снижению себестоимости.
Продукция осталась конкурентоспособной и отвечает всем требованиям Госта, подлежит экспорту.
Таблица 7
Анализ эффективного использования технического оборудования (возрастной состав оборудования)
|
Наименование оборудования |
Продолжительность эксплуатации, лет |
итого |
|
1- 5 |
5-10 |
10 - 20 |
|
Парк СИ |
10233 |
4648 |
13743 |
28624 |
Данные таблицы показывают возрастной состав оборудования (систем измерения) закрепленного за УАМ (управление автоматизации). Управление занимается проверкой, наладкой, обслуживанием систем измерения(СИ), систем автоматики (СА), средств вычислительной техники(СВТ), оборудования КИПиА комбината, а так же разработкой, внедрением и обслуживанием програмного обеспечения.
Расчитаем средний возраст оборудования:
= ∑ Хсi * УДi,
Где с- середина интервала оборудования [с = (Хв +Хн)/2]
Хв,Хн – верхнее и нижнее значение интервала группы
УД – удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве.
УД 1-5 = 10233/28624 *100 =35,75 %
УД 5-10 = 4648/28624 *100 = 16,24 %
УД 10-20 = 13743/28624 *100 = 48,01%
с1-5 = 6/2 = 3,0;
с5-10 = 15/2=7,5
с10-20 = 30/2 = 15,0
Средний возраст СИ: