Акционерное общество закрытого типа “Нива”
Страница 4
Кооммерческий директор выполняет роль управляющего, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др. Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, рассчетзарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГосНИ. Пекари ( 2 человека) непосредственно работают на мини-пекарне, следят за производственном процессом, проверяют качество продукции. Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в смесительные котлы, доставляют готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования ( по необходимости ) и убирают помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию , а кассир ведет расчетные операции с покупателями.
Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 8. Таб.8
|
СТРУКТУРА ИЗДЕРЖЕК : |
|
Доля |
Сумма, $ |
|
Пенсионный фонд "Нпф" |
Фзп |
0,28 |
519,40 |
|
Фонд соц.страхования "Нсс" |
Фзп |
0,054 |
100,17 |
|
Фонд занятости "Нфз" |
Фзп |
0,02 |
37,10 |
|
Транспортный налог "Нтр" |
Фзп |
0,01 |
18,55 |
|
Обязат.мед.страхование "Нмс" |
Фзп |
0,036 |
66,78 |
|
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп" |
|
742,00 |
|
Амортизация основных фондов "Амфо" |
Фо |
0,0083 |
417,50 |
|
Налог на имущество "Ним" |
Фо |
0,0013 |
62,63 |
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на автомашину (бензин, ремонт) |
|
|
100,00 |
|
Электроэнергия "Э" |
|
|
250,00 |
|
Плата за аренду помещения "Ап" |
|
|
2 000,00 |
|
Плата за аренду автомашины "Ам" |
|
|
150,00 |
|
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества |
|
66,67 |
|
Расходы на рекламу |
|
|
150,00 |
|
ИТОГО с учетом зарплаты |
|
5 793,79 |
|
|
|
|
|
|
Как видно из таблицы 8 к ежемесячным издержкам относятся отчисления от фонда заработанной платы, амортизационные отчисления (10%- процент годовой амортизации, 0.1/12=0.083- доля ежемесячных отчислений от стоимости основных фондов), отчисления на налог на имущество (1.5% в год от стоимости О.Ф. 0.015.12- ежемесячные отчисления). Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся : плата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется при производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом постоянные издержки составляют 5793,79$ в месяц.
Подсчитаем цену одного батона и точку окупаемости, то есть минимальное количество батонов, производство которых окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 283 $. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.45 =2222 батонов. Таким образом, стоимость одного батона составляет 283$ / 2222= 0.13$ ( стоимость без учета постоянных издержек). Выпуск в первый месяц составит 39600 батонов. На один батон придется 5794/39600=0.14$. Таким образом, стоимость одного батона составит 0.13$+0.15$=0.28 $. Стоимость батона устанавливается в размере 0.4$ за батон ( издержки + прибыль ( 40%)). Прибыль, с одного батона составляет 0.13$.Рассчитаем точку самоокупаемости: x*0.4=5794 + 0.13*x.Отсюда х= 5794/ 0.27= 21460 батонов в месяц.
Финансовый план.
Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.
Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три года с момента освоения проекта : для первого года- по месяцам, второго- по кварталам, третьего - суммарно на весь год. В таблице 9 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.
Таб.9
|
Месяц |
Объем продаж,шт |
Выручка в $ |
Издержки в $ |
Валовая прибыль, $ |
Налоговые отчисления (35%) $ |
Чистая прибыль |
|
Январь |
39600 |
15840 |
10838 |
5001 |
1750 |
3251 |
|
Февраль |
40800 |
16320 |
10991 |
5328 |
1865 |
3463 |
|
Март |
42000 |
16800 |
11144 |
5655 |
1979 |
3676 |
|
Апрель |
43200 |
17280 |
11296 |
5983 |
2094 |
3888 |
|
Май |
44400 |
17760 |
11449 |
6310 |
2208 |
4101 |
|
Июнь |
45600 |
18240 |
11602 |
6637 |
2323 |
4314 |
|
Июль |
46800 |
18720 |
11755 |
6964 |
2437 |
4526 |
|
Август |
48000 |
19200 |
11908 |
7291 |
2552 |
4739 |
|
Сентябрь |
49200 |
19680 |
12061 |
7618 |
2666 |
4952 |
|
Октябрь |
50400 |
20160 |
12214 |
7945 |
2781 |
5164 |
|
Ноябрь |
51600 |
20640 |
12366 |
8273 |
2895 |
5377 |
|
Декабрь |
52800 |
21120 |
12519 |
8600 |
3010 |
5590 |