Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО ''Крымпродмаш'' за 1999г.
Страница 6
Из данных таблицы видим структуру активной части основных производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего количества технологического оборудования, что свидетельствует об устаревании его как морально, так и физически.
2.2.2.Анализ показателей обеспеченности и уровня использования – фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.
Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну прироста продукции.
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.
Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
В 1999 году фондорентабельность составляла
Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%
Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6%
что свидетельствует о низком уровне использования основных производственных фондов.
Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, грн.
ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (грн.)
ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (грн.)
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.
Так как фактически в ОАО «Крымпродмаш» не приобретаются основные фонды на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за 1999 год по отношению к плану.
Таблица 2.2.4. Исходная информация для анализа фондоотдачи.
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. грн. |
13509 |
9479 |
-4030 |
|
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. грн. |
36533 |
40527 |
+3994 |
|
- Активной части, тыс. грн. |
18368 |
21293 |
+2925 |
|
- Единицы оборудования |
27,293 |
30,77 |
+3,477 |
|
3. Удельный вес, коэффициент активной части фондов |
0,5028 |
0,5254 |
+0,0226 |
|
4. Фондоотдача ОПФ, грн. |
0,36978 |
0,23389 |
-0,1359 |
|
- Активной части, грн. |
0,735 |
0,4451 |
-0,2902 |
|
5. Среднегодовое количество технологического оборудования |
673 |
692 |
+19 |
|
6. Отработано за год всем оборудованием, час. |
635312 |
525920 |
-109392 |
|
7. В т.ч. единицей оборудования, часов
дней |
944
118 |
760
95 |
-184
-23 |
|
8. Средняя продолжительность смены, часов |
8 |
8 |
- |
|
9. Выработка продукции за машино-час (среднечасовая выработка), грн. |
0,02126 |
0,01802 |
-0,00324 |
|
10. Прибыль от реализации продукции |
1040 |
1052,4 |
101,2 |
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
ФО = УДа * ФОа
По данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:
∆Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (грн.)
∆Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (грн.)
Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (грн.)
Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стои-мости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:
ФО = Д * К * П * СВ
Ц
Д - отработано за год единицей оборудования дней;
К - коэффициент сменности, Ксм = 1;
П - средняя продолжительность смены;
СВ - выработка продукции за 1 машино-час;
Ц - средняя стоимость единицы оборудования.
ФОпл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533
Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:
ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224
Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 грн.
Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:
ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)
Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451
что на 0,08 ниже, чем при плановой.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общем объеме ОПФ.
Изменение фондоотдачи за чет:
- Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366
- Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668
- Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042
-0,2902 -0,1525
Таблица 2.2.5. Результаты факторного анализа фондоотдачи.
|
Фактор |
Изменение фондоотдачи |
Изменения производства продукции |
|
Активной части ОПФ |
ОПФ |
|
1. Среднегодовая стоимость ОПФ |
|
3994*0,36978 |
+1477 |
|
2. Доля активной части ОПФ |
|
+0,0166*40527 |
+673 |
|
3. Отдача активной части ОПФ |
|
-0,1525*40527 |
-6180 |
|
Итого: |
|
-0,1359*40527 |
-4030 |
|
Второго уровня |
|
3.2.1. Структура оборудования |
-0,08309*0,5254 |
-0,04366*40527 |
-1770 |
|
3.2.2. Целодневные простои |
-0,12713*0,5254 |
-0,0668*40527 |
-2708 |
|
3.2.3. Коэффициент сменности |
|
|
|
|
3.2.4. Внутрифирменные простои |
|
|
|
|
3.2.5. Среднечасовая выработка |
-0,08*0,5254 |
-0,042*40527 |
-1702 |
|
|
-0,2902 |
-0,1525*40527 |
-6180 |