Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО ''Крымпродмаш'' за 1999г.
Страница 9
Добиться повышения производительности труда можно за счет:
а) снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий ТНП, комплексной механизации производства, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий;
б) более полного использования производственной мощности предприятия.
Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в таблице 2.4.4.
Таблица 2.4.4. Анализ производительности труда.
|
Показатели |
III квартал 1999 год |
|
План |
Факт |
Отклонение |
|
Объем производства продукции, тыс. грн. |
2732 |
2191 |
-541 |
|
Среднесписочная численность УП
Рабочих |
838
540 |
840
541 |
+2
+1 |
|
Отработано дней одним рабочим за квартал |
60 |
42 |
-18 |
|
Средняя продолжительность дня П, ч. |
7,9 |
7,8 |
-0,1 |
|
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за квартал |
255960 |
177231,6 |
-238728,4 |
|
В т.ч. одним рабочим за квартал |
474 |
327,6 |
-146,4 |
|
Среднеквартальная выработка, тыс. грн. |
|
|
|
|
Одного работающего КВ |
3,26 |
2,608 |
-0,652 |
|
Одного работающего КВ1 |
5.059 |
4.05 |
-1.009 |
|
Среднедневная выработка рабочего, тыс. грн. |
0,0843 |
0,09643 |
0,012 |
|
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. грн. |
0,01067 |
0,01236 |
0,00169 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, % |
64,4 |
64,4 |
- |
По данным таблицы 2.4.4., среднеквартальная выработка работника предприятия ниже плановой на 652 грн.
Расчет влияния факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.
Изменение:
- доли рабочих дней в общей численности ППП
∆КВ уд = ∆УД * КВ пл
∆КВ уд = 0*5,059 = 0
- количество отработанных дней одним рабочим за квартал
∆КВд = УДф * ∆Д * ДВ пл
∆КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977
- продолжительность рабочего дня
∆КВп = УДф * Дф * ∆П * ЧВпл
∆КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029
- среднечасовой выработки
∆РВчв = УФф * Дф * ∆Пф * ЧВ
∆РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354
итого: – 0 ,652
По данным таблицы среднеквартальная выработка предприятия ниже плановой на 652 грн. Она снизилась за счет сверхплановых и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 грн., но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 грн.
2.4.3.Анализ фонда заработной платы.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.
Таблица 2.4.5. Анализ фонда заработной платы.
|
Вид оплаты |
Сумма заработной платы, тыс. грн. |
|
III квартал 1999 года |
|
План |
Факт |
Отклонение |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.) |
278 |
211 |
-67 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.) |
118 |
114 |
-4 |
|
3. Всего оплата труда: |
396 |
325 |
-71 |
|
4. Оплата труда служащих |
230 |
229 |
-1 |
|
5. Общий фонд заработной платы |
626 |
554 |
-72 |
|
6. Общий фонд заработной платы: |
|
|
|
|
Переменная часть |
278 |
211 |
-67 |
|
Постоянная часть |
348 |
343 |
-5 |
|
7. Средняя заработная плата, грн. |
747 |
659 |
-88 |
|
8. Среднесписочная численность ППП |
838 |
840 |
2 |
Абсолютное отклонение по данным таблицы составляет:
554 – 626 = - 72 тыс. грн.
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.
554 – (278 * 0,8 + 348) = - 16,4 тыс. грн.
Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.
При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кн), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.
554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626] ) = - 16,4 тыс. грн.
2.5. Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов.
2.5.1.Анализ обеспеченности материальных ресурсов.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов, исходя из прогрессивных норм расхода материалов.