История возникновения предприятия ОАО 'Каравай'

Страница 6

Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что ее увеличение в основном произошло по расчетам с покупателями и заказчиками и выплачиваемым авансам.

Анализ состояния дебиторской задолженности

Статьи дебиторской задолженности	Всего на конец года, тыс. руб.	В том числе по срокам образования
До 1 месяца	От одного до трех месяцев	От трех до шести месяцев	От шести месяцев до года	Более года
1. Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги	2081,32	1123	567,32	295	-	96
2. Прочие дебиторы, в т.ч.	931,66	531	400,66	-	-	-
- переплата финансовым органам по отчислениям от прибыли и другим платежам	-	-	-	-	-	-
- задолженность за подотчетными лицами	-	-	-	-	-	-
- прочие виды задолженности	-	-	-	-	-	-
- в том числе по расчетам с поставщиками.	-	-	-	-	-	-
3. Выданные авансы	-	-	-	-	-	-
Всего дебиторская задолженность	3012,98	1654	967,98	295	-	96

Ежемесячное ведение таблицы позволяет бухгалтеру со­ставить четкую картину состояния расчетов с покупателями и обращает внимание на просроченную задолженность. Кроме того, практическая полезность использования таблиц состоит еще в том, что они в значительной степени облегчают проведе­ние инвентаризации состояния расчетов с дебиторами.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка от реализации / Средняя дебиторская задолженность

где:

Средняя дебиторская задолженность = (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода) / 2

2. Период погашения дебиторской задолженности:

Период погашения дебиторской задолженности = 360 / Оборачиваемость дебиторской задолженности.

Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме теку­щих активов:

Доля дебиторской задолженности в текущих активах = (Дебиторская задолженность / Текущие активы (раздел II актива баланса) * 100%

4. Доля сомнительной задолженности в составе дебитор­ской задолженности:

Доля сомнительной задолженности = (Сомнительная дебиторская задолженность / Дебиторская задолженность) * 100.

Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Расчет показателей показан в таблице.

Анализ оборачиваемости дебиторской

задолженности.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз.	33216,19 4011,633 =4,13 2	52660,45 2376,05+2081,32=5,90 2	1,77
2. Период погашения дебиторской задолженности, дни	360 4,13 =87,2	360 5,90 =61,01	-26,19
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %.	2081,32 5214,34 *100=39,9	2376,05 4515,97 *100=52,6	+12,7
4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации.	4011,633 2 =0,038 52660,45	2376,05+2081,32 2 =0,042 52660,45	+0,004
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объёме задолженности, %.	-----	-----	-----

Как следует из таблицы, состояние расчетов с покупа­телями по сравнению с прошлым годом улучшилось. На 26,19 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженнос­ти, который составляет 61,01 дня. Имея в виду, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств к концу года выросла на 12,17% (составляя 52,6% от величины текущих активов), можно сделать вывод о повышении ликвидно­сти текущих активов в целом и, следовательно, улучшении финансового положения предприятия.