Страхование финансовых рисков

Страница 11

Хеджирование не ставит своей непосредственной задачей повышение прибыли; источником прибыли является основная производственная деятельность.

2.4. Оценка использования различных систем возмещения

Данный раздел рассматривает систему возмещения предельной ответственности и по фактическим результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеем следующие данные:

Параметры страхования	Показатели за предыдущие годы	Фонд оплаты труда работников 1 категории (месячн.)	Значение параметра
1-й	2-й	3-й
Ежемесячн. валовая прибыль, руб.	44 206	33 327	20 510	34 815	-
Предельн. ответств-ть страховщика, %	-	-	-	-	75
Фонд оплаты труда работников 2 категории (месячн.), руб	36 405	40 266	53 102	-	-
Ежемесячные платежи по взятым обязательствам	18 537	12 248	13 708	-	-
Единый социальный налог	-	-	-	-	35,6
Амортизационные отчисления за год, руб	24 703	25 365	27 508	-	-
Расходы по ликвидации последствий происшествия, условно учит. При расчете страховой суммы, % от валовой прибыли	-	-	-	-	24
Брутто-ставка, руб.	-	-	-	-	19,3
Количество календарных дней в мес.	-	-	-	-	30
Безусловная франшиза, в % к страховой сумме	-	-	-	--	12
В расчетах по договору учитывается следующая доля ФОТ работников 2 кат., в %	-	-	-	-	35
Проценты по кредитам за год, руб.	5 305	4 618	4 806	-	4 670
Длительность простоя, сутки	-	-	-	-	48
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии, руб.	-	-	-	-	18 907

Страховое возмещение по системе предельной ответственности рассчитываем по формуле:

СВ=ПО-Дфакт,

Где ПО – предел ответственности, Дфакт – доход фактический.

Предел ответственности ищем по формуле ПО=%ответственности х Добусловленный

Доход обусловленный ищем по формуле Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.

Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (р)

Тогда доход обусловленный за 3 месяца:

32 681 х 3 = 98 043 (р)

Доход фактический ищем по формуле

Дфакт = Добусл – СУ, где СУ – сумма ущерба:

При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц сумма ущерба составит:

32681х48/30=52289,6 (р)

Тогда доход фактический (Дфакт = Добусл – СУ):

98043-52289,2=45753,4 (р)

Находим предел ответственности (ПО=%ответственности х Добусловленный):

0,75х98043=73532,25 (р)

Тогда страховое возмещение (СВ=ПО-Дфакт):

73 532,25 – 45 753,4 = 27 778,85 (р)

Страховая премия при брутто-ставке в 19,3 руб. составит (Пстр = Тбр х Пс(СС/100), где Тбр – брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):

19,3х98 043/100=18 922,299 (р)

Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.

Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист+Р1+Р2, где Пчист – потерянная прибыль чистая, Р1 – прямые расходы, Р2 – дополнительные расходы.

Валовая прибыль среднемесячная составит:

(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)

За 48 суток:

32 681х48/30=52 289,6 (р)

Прибыль чистая за 48 суток (за вычетом налога на прибыль):

52 289,6 (р)х0,76=39 739,64

Р1 включает ФОТ 1 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 48 суток.

ФОТ 1 категории за 48 суток:

34 815х48/30=55 704 (р)

Средний ежемесячный платеж за 30 дней:

(18 537 + 12 248 + 13 708)/3 = 14 831 (руб.)

За 48 суток:

14 831х48/30=23 729,6 (р)

Единый социальный налог (35,6%) от общего ФОТ:

Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:

(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (р)

Общий среднемесячный ФОТ:

34 815 +43 257,666 = 78 072,666 (р)

За 48 суток:

78 072,666х48/30=124 916,266 (р)

Единый социальный налог: 124 916,266х0,356=44 470,191 (р)

Амортизационные отчисления в среднемза год:

(24703+25365+27508)/3=25858,666 (р)

За 1 месяц: