Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях

Страница 12

Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность оценки влияния колебаний рыночных котировок на стоимость портфеля ценных бумаг компании и ее потенциальную прибыль.

Данные Журнала дилерских операций могут использоваться при составлении отчетности руководству. На основе анализа статей Журнала наряду с другими регистрами бэк-офиса представляется удобным принимать решения о будущих инвестициях, устанавливать торговые лимиты для трейдеров на период времени и осуществлять оценку работы торговых подразделений компании.

7.4. Пример организации Журнала учета дилерских операций

Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом:

Общая информация о сделках

Курс

Покупка

Продажа

Дата

Код

$/

Коли-

Цена

Сумма сделки

Коли-

Цена

Сумма сделки

сделки

руб.

чество

тыс.руб.

$

тыс. руб.

$

чество

тыс.руб.

$

тыс. руб.

$

Балансовые показатели

Кол-во бумаг на балансе

Средневзвешенная стоимость

Балансовая стоимость

Операционная прибыль/убыток

Сумарная прибыль/убыток

шт.

тыс.руб.

$

тыс.руб.

$

тыс.руб.

$

тыс.руб.

$

Рассмотрим использование Журнала учета дилерских операций на примере, рассмотренном в описании Журнала учета денежных средств:

10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта - 1846).

Для наглядности, дополним данный пример следующей операцией.

13 июня компания Пример Инвест продает 250 акций "Томскнефть" по $5 компании Арбат (номер контракта 1847). Предположим, что обменный курс 10 и 13 июня был равен 5,050 руб. за доллар.

Как известно, на балансе у Пример Инвест имеется только 100 акций, т.е. 150 акций продаются "в короткую" - с предположение докупить их в ближайшее время.

Для удобства разобьем данную операцию на две:

1. Обычная продажа 100 акций.

2. Короткая продажа 150 акций.

Заполним Журнал учета дилерских операций.

Общая информация о сделках

Курс

Покупка

Продажа

Дата

Код

$/

Коли-

Цена

Сумма сделки

Коли-

Цена

Сумма сделки

сделки

руб.

чество

тыс.руб.

$

тыс.руб.

$

чество

тысруб.

$

тысруб.

$

10.06

1846

5,050

100

20.2

4*

2,020

400*

13.06

1847

5,050

100

25.25

5*

2,525

500

13.06

1847

5,050

150

25.25

5*

3,787

750

Балансовые показатели

Кол-во бумаг на балансе

Средневзвешенная стоимость

Балансовая стоимость

Операционная прибыль/убыток

Сумарная прибыль/убыток

шт.

тыс.руб.

$

тыс.руб

$

тыс.руб

$

тыс.руб

$

100

20.20

4

2,020

400

0

20.20

4

505

100

505

100

(150)

25.25

5

(3,787.5)

(750)

505

100