Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях
Страница 12
Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность оценки влияния колебаний рыночных котировок на стоимость портфеля ценных бумаг компании и ее потенциальную прибыль.
Данные Журнала дилерских операций могут использоваться при составлении отчетности руководству. На основе анализа статей Журнала наряду с другими регистрами бэк-офиса представляется удобным принимать решения о будущих инвестициях, устанавливать торговые лимиты для трейдеров на период времени и осуществлять оценку работы торговых подразделений компании.
7.4. Пример организации Журнала учета дилерских операций
Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом:
|
Общая информация о сделках |
|
|
|
Курс |
Покупка |
Продажа |
|
|
Дата |
Код |
$/ |
Коли- |
Цена |
Сумма сделки |
Коли- |
Цена |
Сумма сделки |
|
|
|
сделки |
руб. |
чество |
тыс.руб.
|
$ |
тыс. руб. |
$ |
чество |
тыс.руб.
|
$ |
тыс. руб. |
$ |
|
| | | | | | | | | | | | | |
|
Балансовые показатели |
|
Кол-во бумаг на балансе |
Средневзвешенная стоимость |
Балансовая стоимость |
Операционная прибыль/убыток |
Сумарная прибыль/убыток |
|
шт.
|
тыс.руб. |
$ |
тыс.руб. |
$ |
тыс.руб. |
$ |
тыс.руб. |
$ |
| | | | | | | | |
Рассмотрим использование Журнала учета дилерских операций на примере, рассмотренном в описании Журнала учета денежных средств:
10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта - 1846).
Для наглядности, дополним данный пример следующей операцией.
13 июня компания Пример Инвест продает 250 акций "Томскнефть" по $5 компании Арбат (номер контракта 1847). Предположим, что обменный курс 10 и 13 июня был равен 5,050 руб. за доллар.
Как известно, на балансе у Пример Инвест имеется только 100 акций, т.е. 150 акций продаются "в короткую" - с предположение докупить их в ближайшее время.
Для удобства разобьем данную операцию на две:
1. Обычная продажа 100 акций.
2. Короткая продажа 150 акций.
Заполним Журнал учета дилерских операций.
|
Общая информация о сделках |
|
|
|
Курс |
Покупка |
Продажа |
|
Дата |
Код |
$/ |
Коли- |
Цена |
Сумма сделки |
Коли- |
Цена |
Сумма сделки |
|
|
сделки |
руб. |
чество |
тыс.руб.
|
$ |
тыс.руб. |
$ |
чество |
тысруб.
|
$ |
тысруб. |
$ |
|
10.06 |
1846 |
5,050 |
100 |
20.2 |
4* |
2,020 |
400* |
|
|
|
|
|
|
13.06 |
1847 |
5,050 |
|
|
|
|
|
100 |
25.25 |
5* |
2,525 |
500 |
|
13.06 |
1847 |
5,050 |
|
|
|
|
|
150 |
25.25 |
5* |
3,787 |
750 |
|
Балансовые показатели |
|
Кол-во бумаг на балансе |
Средневзвешенная стоимость |
Балансовая стоимость |
Операционная прибыль/убыток |
Сумарная прибыль/убыток |
|
шт.
|
тыс.руб. |
$ |
тыс.руб |
$ |
тыс.руб |
$ |
тыс.руб |
$ |
|
100 |
20.20 |
4 |
2,020 |
400 |
|
|
|
|
|
0 |
20.20 |
4 |
|
|
505 |
100 |
505 |
100 |
|
(150) |
25.25 |
5 |
(3,787.5) |
(750) |
|
|
505 |
100 |
| | | | | | | | | |