Анализ деятельности предприятия
Страница 8
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 (запасы) и 220 (НДС) актива баланса (ЗЗ).
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1. Наличие собственных оборотных средств (490(итогIVр.)-190(итогIр.)-390(итог IIIр.);
2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (490+590(итогVр.)-190);
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (490+590+610(краткосрочные заемные средства)-190).
Определение типа финансового состояния предприятия. ( руб.)
Таблица 1.6
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
1. общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
258292491 |
266040170 |
7747679 |
|
2. Наличие собственных оборотных средств (С.О.С без долгоср. кредитов) |
43826423 |
80168131 |
36341708 |
|
3. Функционирующий капитал (ФИ) |
44119064 |
80170772 |
36051708 |
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
73494649 |
114057572 |
40562923 |
Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
|
1. излишек (+) или недостаток (-) С.О.С (Фс=С.О.С-ЗЗ) |
-214466068 |
-185872039 |
|
|
2. . излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных сточников (Фт=КФ-ЗЗ) |
-214173427 |
-185869398 |
|
|
3. . излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников (Фо=ВИ-ЗЗ) |
-184797842 |
-151982598 |
|
То есть не одного из вышеперечисленных источников не хватало ни на начало, ни на конец года.
С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации[1] 
Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс ³0; Фт ³0; Фо ³0; т.е. S= {1,1,1};
2 Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт³0; Фо³0; т.е. S={0,1,1};
3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо³0;т.е. S={0,0,1};
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.
На предприятии трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;0} Таким образом финансовую устойчивость в начале и в конце отчётного периода можно считать критической.
Исходя из целей, поставленных в данной работе, более приемлемо использовать для анализа финансовой устойчивости относительные показатели. Эти коэффициенты, рассчитанные в таблице 1.7
Таблица 1.7
|
Показатели |
На нач. года (%) |
На кон. года (%) |
Отклонения (%) |
Формула |
норматив |
|
  1. Коэфф. автономии
|
56,24 |
47,42 |
-8,82 |
Итог IVр
Валюта баланса |
> 50% |
|
 2. Коэфф. задолженности
|
43,76 |
52,58 |
8,82 |
Итог Vр+итогVIр.
ИтогIVр |
От 50 до 100% |
|
3. Коэфф. соотношения мобильных и иммобильных средств |
96,21 |
175,63 |
79,42 |
Итог IIр.
Итог Iр. |
--- |
|
4. Коэфф. маневренности |
9,44 |
23,49 |
14,05 |
С.О.С
Итог IVр. |
40-60% |
|
5. Коэфф. обеспеченности |
17,08 |
30,13 |
13,05 |
С.О.С
Матер. Запасы |
40-60% |
|
 6. Коэфф. реальной стоимости имущества
|
69,84 |
61,01 |
-8,83 |
Осн.Ср.+Пр.запасы+МБП+НЗП
Валюта баланса |
45-55% |
|
 7. Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств
|
0,06 |
0,0008 |
-0,059 |
Итог Vр
Итог IVр + Итог Vр |
40-60% |
|
8. Коэфф. краткосрочной задолженности |
43,73 |
52,58 |
8,85 |
Итог VIр.
Валюта баланса |
< 100% |
|
9. Коэфф. автономии источников формирования запасов и затрат (доля С.О.С в оборотных активах) |
10,82 |
17,48 |
6,66 |
С.О.С
Итог IIр |
40-60% |
|
 10.Коэфф. кредиторской задолжен-ности и прочих пассивов.
|
40,19 |
47,87 |
7,68 |
Кред.задолж.+Прочие пассивы
Валюта баланса |
--- |
|
11. Индекс постоянного актива |
90,62 |
76,51 |
-14,11 |
Итог Iр.
Итог IVр. |
--- |