Бизнес-план – комплексный план социально-экономического развития фирмы

Страница 2

Стп - себестоимость выпуска товарной продукции, руб./ шт. ; Кн.з. - коэффициент нарастания затрат по изделию;

Дп - количество дней в плановом периоде.

Длительность производственного цикла по одному виду рассчи-

Тывается суммированием продолжительности составных частей цикла:

а) процесса обработки ( технологический запас );

б) передачи полуфабрикатов от одного рабочего места к другому, а также передачи готовой продукции на склад ( транспортный запас в незавершённом производстве );

в) пребывания обрабатываемых изделий между отдельными опера- циями и цехами ( оборотный запас );

г) пребывание обрабатываемых изделий в страховом запасе. Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

Кн.з. = ( Ум + 1 ) / 2 ,

где : Ум - удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

Мз=[(0,052*10000)+(0,026*7000)+(0,016*8000)+(0,0065*20000)+(0,063*6000)+(0,04*50000)]*8300== 12765400

Ум=12765400/20750000=0,62

Кн.з.=(0,062+1)/2=0,81

НЗП=(65*20750000*0,81/4)/92=2968716 руб.

Расчёт коэффициента нарастания затрат сведём в таблицу 2.

Коэффициент нарастания затрат

Табл. 2

Показатель	Сумма
Материальные затраты в себестоимости продукции, руб.	12765400
Себестоимость товарной продукции, руб.	20750000
Удельный вес МЗ в с/с продукции	0,62
Коэффициент нарастания затрат	0,81

Расчёт нормативов незавершенного производства сведём в табл.3. табл. 3

Показатель
Длительность цикла, дней	65
Плановая себестоимость товарной продукции, руб.	20750000
Коэффициент нарастания затрат	0,81
Количество дней в плановом периоде	92
НЗП на конец планового периода, руб.	2968716

1.1.3. Планирование валовой продукции.

Валовая продукция представляет собой сумму готовой продукции

и изменения остатков незавершённого производства предприятия:

ВП = ТП + DНЗП,

где ВП - валовая продукция, руб;

ТП - товарная продукция, руб;

DНЗП - изменение остатков незавершённого производства, руб.

ВП=6625-337=5888 тыс. руб. за квартал, 5888*4=23552 тыс. руб.-за год

D НЗП=2688*1,2-2969*1,2=-337 тыс. руб.

При этом оба слагаемых должны быть выражены в неизменных оп-

товых ценах.

Для выражения изменения остатка незавершённого производства

в указанных ценах подсчитывается коэффициент перевода:

k = ТП / Стп = (24900000/4)/[(2500*8300)/4]=1,2

где ТП - выпуск товарной продукции в IV квартале, руб; Стп - себестоимость товарной продукции в IV квартале, руб.

Расчет валовой продукции сведем в табл. 4

Табл.4

тыс. руб

Показатель
Товарная продукция	24900
НЗП на начало месяца	10752
НЗП на конец месяца	11876
Изменение НЗП по себестоимости	-1124
Коэффициент перевода в оптовые цены	1,2
Изменение НЗП в оптовых ценах	-1349
Валовая продукция	23552

1.1.4. Планирование реализованной продукции.

Планирование объёма отгруженной продукции.

План по отгрузке определяется следующим образом:

ОП = ТП + ( Огпскл - Огпскл ) ,

где :

ОП - объём отгруженной продукции, тыс.руб.;

О'гпскл и О"гпскл - остаток готовой продукции на складе на нача- ло и конец планируемого периода, тыс.руб.

Ожидаемый остаток готовой продукции на складе на конец плани-

руемого периода определяется на основе нормы запаса готовой проду-

кии на складе в днях и ежедневного выпуска продукции.

Нормативный запас готовых изделий на складе на конец планово-

го периода рассчитывается по формуле:

Огпскл = Тотгр. Х ТПежедн.

где: Тотгр. - норма запаса готовой продукции на складе в днях; ТПежедн. - стоимость однодневного выпуска изделий, тыс.руб.

Тотгр.=20дней

Тпежедн.=24900/365=68 тыс.руб.

Огп’’скл=20*68=1360 тыс.руб.

ОП=24900+(903-1360)=24443 тыс.руб.

Норму запаса готовых изделий на складе определяют, суммируя

время :

- комплектования и накопления продукции до размеров партий и в

ассортименте, соответствующем договорам, заказам и т.п.;

- накопления продукции до размеров отгружаемой партии в соот- ветствии с транзитными нормами;

- упаковки и маркировки продукции при условии , если оно не учи - тывается в составе НЗП;

- хранения на складе продукции, которая вывозится в установлен- ные сроки покупателями;

- транспортировка продукции со склада предприятия до станции

железной дороги или пристани;

- погрузка продукции в вагоны, суда, баржи;

- сдача погруженной продукции транспортным организациям;

- прочих операций, вызываемых условиями отгрузки продукции по-

купателям.

Расчёт нормы запаса готовых изделий на складе готовой продук-

ции сведём в таблицу № 5.

табл.5

Наименование операций	Продолжительность, дни
Комплектование и накопление продукции до размеров партий и в ассортименте, соответствующем договорам, заказам	9
Накопление продукции до размеров отгружаемой партии в соответствии с транзитными нормами	8
Упаковка и маркировка продукции	2
Транспортировка продукции со склада предприятия до станции железной дороги	0,5
Погрузка продукции в вагоны	0,5
Всего норма запаса готовой продукции на складе	20