Бизнес-план – комплексный план социально-экономического развития фирмы

Страница 9

ФОТмоп = 12 [ Змоп х Рмоп х ( 1+ Кд )] = 12*[845*2*(1+1,2)]=44616 руб.

где : Змоп - минимум месячной оплаты труда МОП,руб;

Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда.

Результаты расчётов сведём в таблицу 20

табл.20

Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП

Показатель

Сумма

Минимум оплаты труда ИТР

1900,6

Численность ИТР

7

Коэффициент доплат

1,5

Фонд оплаты труда ИТР

399126

Минимум оплаты труда служащих

1094

Численность служащих

3

Коэффициент доплат

1,3

Фонд оплаты труда служащих

90583

Минимум оплаты труда МОП

845

Численность МОП

2

Коэффициент доплат

1,2

Фонд оплаты труда МОП

44616

Всего фонд оплаты труда

534325

2.4.8. Планирование налоговых отчислений из фонда оплаты труда.

При планировании годового фонда оплаты труда необходимо так-

же определить сумму налоговых отчислений из фонда оплаты труда:

Фн = SФОТг х Кн, = 2404003*0,428=1028913

где: Фн - фонд налоговых отчислений ,руб;

Кн - суммарный налоговый коэффициент. Кн = 0,428

Расчёт сведём в таблицу 21.

табл.21

Начисления на заработную плату

Показатель

Сумма

ФОТ основных рабочих

1347844

ФОТ вспомогательных рабочих

521834

ФОТ ИТР, служащих, МОП

534325

Всего ФОТ, тыс. руб

2404003

Начисления на оплату труда

1028913

Начисления на оплату труда определяются по действующим норма-

тивам в процентах к заработной плате и включают отчисления в фонд

социального страхования ( 9,7 % ),пенсионный фонд ( 28 % ),фонд заня-

тости ( 1,5 % ),фонд обязательного медицинского страхования ( 3,6 % ).

5.5.Расчёт издержек производства

табл.22

Расчёт сметы затрат на производство продукции

Элементы затрат

Затраты

на ед.

пр-ии,

тыс.руб.

Затраты

на годо-

вой

объем,

тыс.руб

Струк-тура

затрат,

%

Сырье и материалы

1,538

12765

 

Отходы (вычитаются)

0,322

2672

 

Вспомогательные материалы и топливно-энергетические ресурсы

0,308

2553

 

Итого материальных затрат

1,524

12646

78,2

Заработная плата

0,29

2404

14,9

Отчисления на социальные нужды

0,124

1029

6,4

Амортизация основных производственных фондов

0,009

72,5

0,4

Прочие расходы

0,001

10,9

0,1

Всего затрат

1,9

16162

100

Пояснение к составлению табл.22

1.Сырье и материалы графа 3 определяются путем умножения сто-

имости материала на 1 изделие (см. задание) на товарный выпуск про-

дукции.

2.Отходы определяются путем умножения массы отходов на цену

отходов (данные см. в задании )

3.Вспомогательные материалы и топливно - энергетические ресур-

сы принять условно в размере 20 % от стоимости сырья и материалов.

12765*20%=2553 тыс. руб.

2553/8300=0,308 тыс.руб. на единицу

4.Заработная плата, см табл.21строка 4.

5.Отчисления на социальное страхование ,см.табл.21 строка 5

6.Амортизация основных фондов.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм

амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов

(по группам основных фондов).Для простоты расчётов амортизацию в

данном курсовом проекте рекомендуется начислять равномерным мето-

дом.

табл.23

Расчёт стоимости основного капитала, нематериальных активов и суммы

амортизационных отчислений на плановый год

Основные фонды

Балан-совая

ст-сть

на нач.

года,

тыс.руб.

Ср.год.

ст-сть

ОФ,

тыс.руб.

Норма

амор-тиза-ции, %

Сумма

амор-тиз.

отч-ий,

тыс.руб.

Здания

750

7500

1

7,5

Оборудование

1140

1140

5 и 10

65

Итого:

1890

1890

-

72,5