Кредитные операции – основа деятельности КБ

Страница 2

Размер процентных ставок, которыми и определяется сумма процентных платежей по кредитным операциям, порядок, период и сроки начисления и уплаты процента, а также механизм их взыскания фиксируются банком в кредитном договоре.

В соответствии с методическими рекомендациями ЦБ КБ предлагается создавать

« Резерв на возможные потери по ссудам» , который должен быть создан под все ссуды каждого клиента в зависимости от уровня кредитного риска по нему. Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности , а не от суммы выданных в течении отчетного периода , кредитов.

2. Анализ рынка ссудного капитала РФ

Тенденции , имевшие место на рынке ссудного капитала РФ в 1995, 1996 г. стали более устойчивыми, например, средняя по РФ процентная ставка по депозитным вкладам на протяжении двенадцати месяцев 1996 г. имели отрицательную величину прироста. Средняя процентная ставка по кредитованию юридических лиц только в январе 1996 г. имела положительное значение прироста ( в 1995 г. положительные приросты были зафиксированы 4 раза, остальное время – отрицательные ). Осталась практически без изменения в 1996 г., по сравнению с

1995 г., степень устойчивости средней процентной ставки МБК.

Наблюдалось также в 1996 г. снижение деловой активности. Если принять в качестве измерителя этого процента количество регистрируемых операций кредитования, то положение с изменением деловой активности за эти два года выглядит следующим образом. В 1995 г. наблюдателями ИЦ «Рейтинг» в среднем ежемесячно фиксировалось 1043 операции, в 1996 г. только 756, то есть активность в 1996 г. упала на 27,5 %, в том числе по депозитным вкладам на 19,2 %, по кредитованию юридических лиц на 23,2 % и по МБК на 34,3 %.

Среднемесячные приросты процентных ставок

Таблица 1

В таблице 1 отражено, как происходило изменение процентных ставок рынка ссудного капитала в 1995 г. и в 1996 г. в целом по РФ и по московскому региону . Анализ показателей, приведенных в таблице, позволяет сделать следующие выводы: во-первых, скорость падения процентных ставок в 1996 г. выросла только по кредитованию юридических лиц, причем в Москве по сравнению с остальными регионами РФ, она была несколько меньше. Во-вторых, происходило изменение прироста по процентным ставкам депозитов и МБК как по соотношению приростов в 1995 и в 1996 гг., так и в соотношении между Московской и РФ в целом.

Неравномерным было изменение процентных ставок по кредитным операциям в течение 1996 г., о чем свидетельствуют данные, приведенные в таблице 2

Таблица 2

Среднеквартальные значения %-х ставок рынка ссудных капиталов РФ в 1996 г.

Данные таблицы показывают, что наиболее значительные изменения по процентным ставкам депозитных вкладов и кредитованию юридичеких лиц происходили в 1, 2 и 4 кварталах, по процентным ставкам МБК – в 1, 3 и 4 кварталах, можно предположить, что изменениетемпов развития на рынке ссудных капиталов происходит с периодичностью в три квартала и что эти изменнения по процентным ставкам МБК происходят на квартал раньше.

Крайне неравномерно происходило в 1996 г. изменение процентных ставок рынка ссудного капитала по срокам кредитования.

Среднеквартальное изменение %-х ставок рынка ссудного капитала по срокам 1996 г.

Таблица 3

Как мы видим, меньше всего ставки понизились по однодневным операциям. Исключение составляют лишь кредиты юридических лиц, которых в общей совокупности операций по кредитованию юридических лиц крайне мало, всего около 1 %. Далее следуют ставки по семидневным операциям, затем одномесячные и трехмесячные операции, то есть с ростом срока операции в 1996 г. происходило и увеличение темпа подения процентной ставки. Исключение составили по некоторым видам операций шестимесячные ставки, но по привлечению и размещению МБК таких операций бало очень мало.

По количеству заключаемых операций по срокам сделок в 1996 г. изменения были также различные. По операциям МБК количество сделок по однодневным и семидневным операциям за год уменьшилось, но не значительно. Зато по одно-, трех- и шестимесячным операциям уменьшение сотавило 2 и более раз. По кредитованию юридических лиц также произошло уменьшение числености сделок, но более равномерное : по одно- и семидневным операциям - на 10-13 %, по месячным – на 20-25 %.

Равномерное снижение количества операций взависимости от срока зафиксировано по депозитнымвкладам физических лиц, которое составило 5-10 %. Наиболее значительноеснижение произошло по владам юридических лиц, например, количество операций по одно- и трехмесячным вкладам снизилось на 28-30 %, по одно- и семидневным операциям еще более 58-43 %, и незначительное снижение – 2,5 % отмечена лишь по шестимесячным вкладам.

Таким образом, завершая анализ функционорования рынка ссудкапиталов в 1996 г., отметим, вразвитии данного сектора финансового рынка в течении года наблюдалось как положительные , так и отрицательные изменения. К первым, безусловно, можно отнести устойчтвое снижение процентных ставок по всем видам кредитования, ко вторым – падение деловой активности. Факторы, определяющие эти изменения, находятся в основном вне рынка ссудных капиталов.

3. Учет операций КБ по выданным кредитам

3.1 Используемые счета

Для учета выданных кредитов клиентом банка используются счета из 4 раздела плана счетов с N 441-459. Счета активные.

Счета деляться: по счетам 1-го порядка – взависимости от того кому предоставлен кредит; по счетам 2-го порядка – взависимости от срока.

Назначение счетов: учет кредитов и средств, предоставленных Минфину России, финансовым организациям, внебюджетным фондам, предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности, в том числе юридическим лицам – нерезидентам, а также кредитов предоставленных физическим лицам, в том числе физическим лицам - нерезидентам.

По дебету счетов отражаются:

- суммы предоставленых кредитов в корреспонденции с расчетным (текущим) счетами клиентов, счетом кассы ( для физических лиц ), корреспонденскими счетами;

- суммы востановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отстраненных в установленном в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы погашенной задолженности по предоставленным клиента кредитам в

корреспонденции с расчетными ( текущими ) счетами клиентов,счетом

кассы , счетами депозитов, счетами по учету расчетов с работниками

банка по оплате труда корреспонденскими счетами;

- суммы задолженности, списанных на счету по учету просроченной задолженности клиентов;

- суммы в оплату имущества, отнесенных на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту;

- суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и за счет других ресурсов кредитной организации.

Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

Аналитический учет осеществляется в разрезе заемщиков по по каждому кредитному договору.

Счет N 458 “ Кредиты, не погашенные в срок “

Назначение счетов : учет просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам.

По счетам 2-го порядка просроченная задолженость учитывается по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов отражаются :

- суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам,

не погашенным в срок, в корреспонденции со счетами по учету ссудной