Учет и отчетность в КБ
Учет и отчетность в КБ
Задание 1
В коммерческом банке «АПБ» 01.08.98 проведены операции по расчетным счетам АО «Мода» и кооператива «Ореол»:
|
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Проводки |
|
А) на расчетном счете
№ 40702 АО «Мода» остаток средств на01.08.98 |
4740 |
|
|
1. Зачислена выручка в кассу |
130 |
Дт 20202 Кт 40702 |
|
2. Выдано наличными на командировку |
355 |
Дт 40702 Кт 20202 |
|
3. Списано с расчетного счета по платежному поручению иногороднему получателю |
410 |
Дт 40702 Кт р/с получателя
|
|
4. По заявлению АО «Мода» выдана ссуда (краткосрочная) и зачислена на р/с |
3000 |
Дт 45203 Кт 40702 |
|
5.Принято срочное
обязательство по ссуде |
|
|
|
|
|
|
|
Б) На р/с № 40703 кооператива «Ореол» остаток средств на 01.08.98 |
1300 |
|
|
1. Списано по
платежному поручению
иногороднему получателю |
320 |
Дт 40703 Кт р/с получателя
|
|
2. Зачислено на р/с по поручению АО «Мода» за услуги |
330 |
Дт 40702 Кт 40703 |
|
3. Зачислена выручка в кассу |
1300 |
Дт 20202 Кт 40703 |
|
4. Выдана денежная чековая книжка по заявлению |
|
Дт 99999 Кт 91207 |
Задание 1.2
Выписка
АО «Мода»
Счет: 40702810600000000351
Дата: 01.08.98 30.07.98
Входящий остаток: (пассив) 4740.00
|
Счет абонента |
Вид докум. |
№
докум. |
Дебет |
Кредит |
|
20202810700000000002 |
МОВ |
21 |
|
130.00 |
|
40703810300000000003 |
ППВ |
2 |
330.00 |
|
|
20202810700000000002 |
МОВ |
35 |
355.00 |
|
|
40702810800008000002 |
ППД |
4 |
410.00 |
|
|
45203810300000000351 |
МОВ |
54 |
|
3000.00 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
1095.00 |
3130.00 |
|
Исходящий остаток: |
(пассив) |
6775.00 |
|
Выписка
Кооператив «Ореол»
Счет: 40703810700000000003
Дата: 01.08.98 31.07.98
Входящий остаток: (пассив) 4740.00
|
Счет абонента |
Вид докум. |
№
докум. |
Дебет |
Кредит |
|
40702810300000000033 |
ППД |
3 |
320.00 |
|
|
40702810600000000351 |
ППВ |
34 |
|
330.00 |
|
20202810000000000021 |
МОВ |
54 |
|
1300.00 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
320.00 |
1630.00 |
|
Исходящий остаток: |
(пассив) |
|
2610.00 |
Задание 1.3
Задание 2
АООТ «Альфа» по кредитному договору №15 получило кредит в КБ на сумму 140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней.
01.02.98
Дт 45203 Кт 40702 140000.00
Формируется резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209 Кт 45209 140000.00*20%=28000.00
В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога:
Дт 91307 Кт 99999 100000.00
15.02.98 Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 20000.00
18.02.98 Погашается часть основного долга:
Дт 40702 Кт 45203 30000.00
20.02.98 Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:
140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.
Дт 45912 Кт 61301 3616.44 просроченные проценты