Финансовый анализ в коммерческих банках
Страница 17
Многократная пролонгация обуславливает необходимость доначисления средств в страховой резерв на возможные потери по ссудам банка. За III и IV кварталы 1996 года его размер увеличился со 2269, млн. р. до 7599,7 млн. р., т.е. в 3,35 раза. В среднем созданный резерв покрывает 7,7 % выданных ссуд, в том числе просроченная задолженность обеспечена страховым резервом на 48 % (вместо 100 %), остальные кредиты - на 1,1 %.
Говоря о выдаче кредитов, нельзя не проанализировать процентные ставки.
В течении года ставки кредитования имели устойчивую тенденцию снижения. Это было обусловлено снижением ставки рефинансирования со 160 % в феврале до 48 % в декабре 1996 года. Однако банковские ставки снижались медленнее ввиду их сохранения по действующим договорам.
Наибольшее количество кредитов - 43 % - выдается в среднем по ставке от 80% до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке выше 100 % годовых, приходится чуть более 20 % от общей суммы выданных кредитов. Среди них доминируют договоры, которые были заключены от полугода до года тому назад.
В целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый уровень - 85 %), на 1.07.96 года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к снижению, что нельзя считать положительным явлением.
Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение доли просроченной задолженности: так за анализируемый период сумма просроченных кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей суммы активов, приносящих доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме того, часть кредитов, как отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит о том, что велика вероятность вынесения их на просрочку.
Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, - на 42279 млн. р. (темп роста - 164,9 %).
Рост обусловлен, преимущественно, ростом:
- корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн. р.)
- корсчета в других банках - в 9,35 раза (30545,6 млн. р.)
- резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)
- денежных средств в кассе банка - на 10 % (352 млн. р.)
- некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн. р.).
С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности, что подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет избыточный уровень ликвидности и недополучение доходов.
Вместе с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать вывод, что в целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс банка “подчищается” ближе к отчетной дате.
Положительным можно считать снижение иммобилизации ресурсов на 15,46 %, или на 1482,9 млн. р., что обусловлено безубыточностью работы банка по состоянию на 1.01.97 года; 1.07.96 года на статью убытков приходилось 35 % иммобилизованных ресурсов, что составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за рассматриваемый период наблюдается возрастание отвлечений от прибыли - темп роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.), хотя это является неизбежным в силу банковской специфики (это накопительный счет, который обнуляется раз в год) и статьи прочей иммобилизации - на 281,2 млн. р.
Выводы:
Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса . Для этого целесообразно:
1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
· увеличения объёма кредитования;
· увеличения объёма операций с ценными бумагами;
· расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций;
· расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.
2. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).
3. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.
2.3.3 Анализ структуры доходов и расходов
За 1996 год (по состоянию на 1.01.97 года), банком получен доход 105153 млн. рублей (см. приложение № 18), в том числе процентные доходы составляют 97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов было получено за III и IV кварталах.
Основная сумма доходов была заработана банком в результате кредитования юридических и физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за предоставленные ссуды:
· предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов и 91,1 % от общей суммы доходов;
· частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.
Расходы банка на 1.01.97 года составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2 раза чем на 1.07.96 года (42553,2), из них процентные расходы составляют 59,89 % (см. приложение № 19). Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на уплаченные проценты по вкладам граждан - 72,7 %. При этом доля денежных средств граждан составила 26,4 %. Несоответствие между расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых ресурсах свидетельствует об их высокой стоимости. Средняя процентная ставка по фактически уплаченным процентам сложилась в размере 86 % годовых, в том числе в IV квартале - 119 %, в декабре - 145 % годовых (отношение суммы средств по данной статье и процентных расходов по этой статье).
Операции с ценными бумагами увеличили расходы банка на 15234 млн. рублей. Наиболее активно проводились эти операции во II квартале, что привело к значительным выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38 % от общих выплат по этой статье за год).
2.3.4 Анализ прибыльности
Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице
Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами составило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5 % за год и 27 % в IV квартале. Это привело к увеличению прибыли банка - в 10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.
Показатели прибыльности
Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице
Коэффициенты |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
К1=П/К (прибыльность капитала, показывает работу банка с точки зрения пайщиков) |
5,4% |
-58,3% |
33,6% |
34% |
55,8% |
К2=П/А (прибыльность активов) |
0,7% |
-2,6% |
1,5% |
5,7% |
7,0% |
К3=А/К (достаточность капитала, “LEVERIGE”) |
8 р. |
22,8 р. |
21,7р. |
6р. |
10,3р. |
К4=Д/А (эффективность размещения, возможность создавать доход) |
15,8% |
12,8% |
12,0% |
19,9% |
65,2% |
К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность банка контролировать свои расходы) |
4,3% |
-12,8% |
12,9% |
22,2% |
8,3% |