Порядок расчета и отражения в учете обязательных резервов

Страница 6

При их соответствии требования считаются выполненными коммерческим банком или кредитным учреждением. В случае их несоответствия учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня представления расчета, производит соответствующий перерасчет с коммерческим банком или кредитным учреждением, принимая от него поручение на доперечисление средств на сумму недовзноса либо возвращая ему излишне внесенные средства в фонд обязательных резервов. При этом зачет между причитающимися по результатам регулирования платежам по балансовым счетам № 815 и № 680 (№ 816 и № 681) не допускается.

7. Формирование фонда обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

8. По желанию коммерческого банка или кредитного учреждения расчет средств, подлежащих депонированию в фонде обязательных резервов, может составляться и представляться соответствующему учреждению Банка России не только на 1 число месяца, но и на 16 число месяца в порядке, установленном для составления и представления таких расчетов на 1 число месяца.

9. Учреждение Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления расчета коммерческого банка или кредитного учреждения и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов коммерческого банка и других документов и материалов, имеющихся у коммерческого банка или кредитного учреждения.

10. В случае нарушения коммерческим банком или кредитным учреждением установленных сроков и полноты депонирования средств в фонде обязательных резервов учреждение Банка России взыскивает с него штраф в размере одного процента уставного капитала, но не более ста тысяч рублей, в порядке, установленном статьей 24 Устава Центрального банка РСФСР (Банка России).

Сумма взысканного штрафа зачисляется на балансовый счет № 969 «Штрафы, пени, неустойки, полученные» учреждения Центрального банка России.

Кроме того, в случае неоднократного (два и более раз в течение полугодия) невыполнения требований о своевременном и полном перечислении средств в фонд обязательных резервов учреждение Банка России может:

- прекратить предоставление таким банкам или кредитным учреждениям централизованных кредитных ресурсов;

- повысить норму обязательных резервов, депонируемых в Банке России, но не более чем на 10 пунктов;

- применить иные санкции, предусмотренные законодательством. О возможности применения этих санкций по решению учреждений Банка России коммерческий банк должен быть предупрежден не менее чем за две недели.

В случаях несвоевременного возврата учреждением Банка России средств, излишне внесенных коммерческим банком в фонд обязательных резервов, учреждение Банка России уплачивает в пользу коммерческого банка штраф в размере 0,1 процента от несвоевременно возвращенной суммы за каждый день просрочки, но не более ста тысяч рублей.

11. Учет движения средств по операциям фонда обязательных резервов коммерческого банка или кредитного учреждения в Банке России ведется в коммерческом банке или кредитном учреждении на балансовых счетах № 816 «Средства коммерческих банков и кредитных учреждений, перечисленные в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы» и № 681 «Средства коммерческих, кооперативных банков и других кредитных учреждений, перечисляемые в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы по остаткам счетов в иностранной валюте», открываемых на их балансе. В учреждениях Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм фонда обязательных резервов ведется на балансовых счетах № 815 «Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы» и № 680 «Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте» в разрезе лицевых счетов по каждому банку в отдельности.

12. Проценты по остатку средств фонда обязательных резервов коммерческих банков или кредитных учреждений в Банке России и его учреждениях не начисляются. Средства фонда обязательных резервов используются только с разрешения Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации.

13. При отзыве лицензии на совершение банковских операций Главное территориальное управление (Национальный банк) Банка России на основании приказа Банка России об отзыве лицензии возвращает ликвидационной комиссии на ее счет ранее депонированные коммерческим банком или кредитным учреждением средства на балансовых счетах № 815, 680 для осуществления расчетов по обязательствам коммерческого банка или кредитного учреждения. В других случаях, кроме перечисленных в пунктах 6 и 13 настоящего Положения, возврат средств, депонируемых в фонде обязательных резервов, не производится.

14. Если коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, имеют свои филиалы, открытые в установленном порядке на территориях бывших республик СССР (ныне стран ближнего зарубежья), то указанные филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими средств в фонде обязательных резервов в Национальном банке той республики, на территории которой открыт филиал, в порядке и по нормам, установленным Национальным банком соответствующей республики.

В этом случае коммерческий банк, расположенный на территории Российской Федерации, представляет в соответствующее учреждение Банка России, кроме сводного баланса в целом по коммерческому банку, включая все его филиалы, также баланс без включения в него филиалов, расположенных на территории республик ближнего зарубежья, самостоятельно депонирующих средства в фонде обязательных резервов.

15. Настоящее положение вводится в действие с 1 марта 1994 года.

С изданием настоящих Указаний утрачивают силу:

1. Пункт 4 «Минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РСФСР» Инструкции Центрального банка РСФСР от 30 апреля 1991 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

2. Раздел «Фонд обязательных резервов» Указаний Центрального банка РСФСР от 30 апреля 1991 г. «О порядке формирования фонда обязательных резервов, фонда компенсации коммерческим банком разниц в процентных ставках, фонда страхования коммерческих банков от банкротства, фонда страхования депозитов коммерческих банков», кроме второго абзаца.

3. Телеграмма Росцентрбанка от 29 декабря 1991 г. № 218-91.

4. Письмо Центрального банка РСФСР (Банка России) от 11 марта 1992 г. № 13-3-1/122.

5. Телеграмма Росцентрбанка от 4 августа 1992 г. № 171-92 в части невключения в расчет фонда обязательных резервов балансовых счетов № № 145, 147 и 810.

Примечание. Номер балансового счета первого порядка (пункт 4 Положения) означает, что в расчет принимаются остатки по всем входящим в него балансовым счетам второго порядка, кроме оговоренных в этом пункте.

Приложение 2

7 РАСЧЕТ регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке РФ*

Приложение 3

8 ФОРМИРОВАНИЕи использование резерва на возможные потери по ссудам*

II. Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

12. Коммерческие банки в конце операционного дня обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам отдельно по каждой выданной в этот день ссуде в размере не менее 2 процентов ее величины. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т 970 Операционные и разные расходы, по статье 70 «Прочие расходы»

К-т 945 Резерв на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссуде).

Общая величина резерва (остаток балансового счета № 945) должна уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда, не реже 1 раза в квартал. Коммерческие банки могут по своему усмотрению уточнять общую величину резерва по состоянию на каждое первое число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала (месяца).