Кредитование проектов малого предпринимательства
Страница 17
* В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ тарифы взносов в Пенсионный фонд должны быть снижены с 28 % до 5 % не позднее 24.08.98 (8, п.4).
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, вместо налога на доходы физических лиц, уплачивают стоимость патента.
Полученный план доходов и расходов показывает, является бизнес эффективным или нет, то есть покрывают ли поступления от ведения бизнеса затраты, связанные с ним. В случае применения лизинговых схем погашение выплата стоимости лизингового имущества и маржа лизингодателя в составе лизингового платежа относятся на себестоимость.
Оценка ликвидности проекта, то есть способности отвечать по своим обязательствам на любой момент времени, производится на основе планируемого потока денежных средств. Очевидно, что составить план, описывающий любой момент времени, не представляется возможным. Целесообразно делать разбивку по месяцам (см. таблицу 3.3.).
Таблица 3.3.
Отчет о движении денежных средств (cash flow)
|
|
|
Апр.98 |
Май.98 |
Июн.98 |
Июл.98 |
Авг.98 |
Сен.98 |
Окт.98 |
Ноя.98 |
Дек.98 |
Янв.99 |
Фев.99 |
Мар.99 |
|
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
I Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Инвестиционные затраты, USD |
30 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2. Инвестиционные доходы, USD |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Сальдо инвестиционной деятельности, USD |
-30 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
II Финансовая деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Финансовые ресурсы, USD |
30 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.1. Собственные вложения, USD |
10 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.2. Заемные средства, USD |
20 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2. Платежи по кредиту, USD |
0 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
1 833,60 |
|
2.1. Возврат основной суммы долга, USD |
0 |
1 533,60 |
1 556,60 |
1 579,95 |
1 603,65 |
1 627,71 |
1 652,12 |
1 676,90 |
1 702,06 |
1 727,59 |
1 753,50 |
1 779,81 |
1 806,50 |
|
2.2. Выплата % по кредиту, USD |
0 |
300,00 |
277,00 |
253,65 |
229,95 |
205,89 |
181,48 |
156,70 |
131,54 |
106,01 |
80,10 |
53,79 |
27,10 |
|
Сальдо финансовой деятельности, USD |
30 000 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
-1 834 |
|
III Производственная деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Выручка от реализации, включая НДС, USD |
0 |
22 500 |
23 500 |
24 500 |
25 500 |
27 500 |
29 500 |
29 500 |
29 500 |
44 000 |
44 000 |
44 000 |
31 500 |
|
4. Переменные затраты, включая НДС, USD |
0 |
14 750 |
15 345 |
15 940 |
16 535 |
18 179 |
19 369 |
19 369 |
19 369 |
28 450 |
28 450 |
28 450 |
21 013 |
|
5.Постояннные затраты включая НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(без % по кредиту), USD |
0 |
1 501 |
1 589 |
1 628 |
1 700 |
1 769 |
1 835 |
1 868 |
1 885 |
2 269 |
2 304 |
2 324 |
2 032 |
|
6. НДС к уплате, USD |
0 |
1 409 |
1 475 |
1 540 |
1 605 |
1 737 |
1 870 |
1 867 |
1 864 |
2 840 |
2 837 |
2 834 |
1 986 |
|
7. Налог на прибыль, USD |
0 |
1 589 |
1 701 |
1 813 |
1 914 |
1 975 |
2 196 |
2 193 |
2 195 |
3 623 |
3 620 |
3 622 |
2 256 |
|
8. Необходимый прирост оборотных средств, USD |
0 |
0 |
0 |
116 |
231 |
231 |
0 |
0 |
1 678 |
0 |
0 |
-1 446 |
0 |
|
Сальдо производственной деятельности, USD |
0 |
3 251 |
3 390 |
3 463 |
3 515 |
3 608 |
4 230 |
4 203 |
2 509 |
6 817 |
6 789 |
8 217 |
4 213 |
|
Излишек (недостаток) средств на конец периода, USD |
0 |
1 417 |
1 557 |
1 630 |
1 681 |
1 775 |
2 397 |
2 370 |
676 |
4 984 |
4 955 |
6 383 |
2 379 |
|
Излишек (недостаток) средств нарастающим итогом, USD |
0 |
1 417 |
2 974 |
4 603 |
6 284 |
8 059 |
10 456 |
12 826 |
13 501 |
18 485 |
23 441 |
29 824 |
32 203 |