Организация вексельного обращения в коммерческом банке

Страница 18

При расчете величины скидок при продаже и дисконта при досрочной покупке принимается во внимание, что рентабельность операций банка с векселями должна быть сопоставима с рентабельностью всех банковских операций.

Рассчитанные по данной методике значения скидки при продаже и дисконта при досрочной покупке векселей АКБ “Спиритбанк” по состоянию на конец сентября 1998 года приведены в табл. 1.

Таблица 1

Размер скидок при покупке и дисконта при досрочном учете простых векселей АКБ “Спиритбанк” на 1 октября 1998 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ истории развития вексельного обращения в России, его юридического обеспечения и экономической роли в современных условиях, проведенный в данной работе, позволяет сделать следующие выводы:

1. вексельное обращение в России стало реальностью. “Новый” вексель успел пройти определенный эволюционный путь от своей финансово-банковской формы к виду, обеспеченному товарными сделками;

2. интерес к векселю в России в настоящее время диктуется прежде всего законодательными и налоговыми особенностями его обращения — сочетанием свойств платежного средства и ценной бумаги;

3. как платежное средство вексель позволяет ускорять расчеты по сделкам, заменяя сегодня чек;

4. применение векселей в качестве срочного депозитного сертификата получило широкое распространение и превратило банковские векселя (прежде всего валютные) в высоколиквидные ценные бумаги. Дополнительное преимущество векселя - отсутствие требования регистрации. Однако, необходимо отметить, что вексель в виде аналога депозитных сертификатов носит ростовщический, искусственный характер, имея под собой только финансовую основу;

5. вексель является эффективным инструментом коммерческого кредита и товарных сделок. Подобная форма кредита выгодна и банку, и его клиенту. В силу того, что деньги остаются в банке, происходит уменьшение процентных ставок по кредиту;

6. вексель активно используется банками в качестве залога. В этом случае кредитование ведется со специального ссудного счета, называемого онкольным.

С другой стороны, процесс налаживания вексельного обращения в условиях экономического кризиса в России встречает в настоящее время массу препятствий.

Неровная, с перебоями работа кредитно-денежного механизма в стране отчасти объясняется отсутствием на фондовом рынке широкого спектра платежных средств — “заменителей денег”, в том числе и товарных векселей. Внедрение векселя как платежного средства на Российском рынке зависит от решения ряда проблем, важнейшими из которых являются:

1. незаинтересованность предприятий и фирм в разрешении кризиса неплатежей с помощью векселей (ввиду нехватки средств и боязни руководства предприятий упустить контроль за финансовыми потоками предприятия);

2. нежелание банков работать с товарными векселями третьих лиц;

3. отсутствие опыта бухгалтерского учета операций с векселями на предприятиях и в банках;

4. отсутствие четких нотариальных указаний по фиксации актов неакцепта и неплатежа по векселю и трудности в протесте против неплатежа по векселю;

5. неотработанные процедуры досрочного погашения и взаимозачета векселей.

При этом необходимо отметить, что развитие вексельного оборота невозможно без участия в этом процессе государства. Прежде всего это касается рефинансирования коммерческих банков.

Первый шаг в этом направлении сделал Центральный Банк России, приняв “Временные основные положения по переучету векселей предприятий Банком России”. В соответствии с ними внедряются новые формы рефинансирования коммерческих банков за счет покупки (переучета) Центральным Банком векселей предприятий. При этом большое внимание уделяется обеспеченности векселей реальными товарными сделками. Существенно, что определенная часть переучетного кредита будет уходить на пополнение оборотных средств предприятий-эмитентов векселей.

Таким образом, на современном этапе развития вексельного обращения в России главным является создание такого правового обеспечения, которое, с одной стороны, обеспечит безусловность взыскания вексельного долга, а с другой, — возможность как можно более широкого применения векселя, как одного из самых популярных и эффективных инструментов финансового рынка.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации

2. Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях (Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в силу для СССР 25.11.36)

3. Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей (Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в силу для СССР 25.11.36)

4. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе (Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в силу для СССР 25.11.36)

5. Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 года № 104/1341 “Положение о переводном и простом векселе”

6. Постановление Совмина СССР от 14.02.78 № 122 “О порядке подписания внешнеторговых сделок”

7. Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.85 № 1 (ред. от 13.02.92) “О порядке совершения банковских операций по международным расчетам”

8. Инструкция о порядке совершенствования нотариальных действий государственными нотариальными конторами РСФСР (Глава XVI “Совершение протестов векселей, предъявление чеков к платежу и удостоверение неоплаты чеков”) от 06.01.87 (Приказ министра юстиции РСФСР № 01/16-01)

9. Постановление Президиума Верховного Совета Российской Федерации от 24.06.91 № 1451‑1 “О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР”

10. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 09.09.91 № 14-3/30 “О банковских операциях с векселями”

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.91 № 78 “Положение о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР”

12. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 19.04.93 и Государственной Таможенной Комиссии Российской Федерации от 14.04.93 №№ 13, 01-20/3371 “Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками” (с изменениями от 13.10.93)

13. Указ Президента Российской Федерации от 19.10.93 № 1662 “Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение”

14. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 28.10.93 № 01-17/692 “О реализации указа от 19 октября 1993 года № 1662 “Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение”

15. Указ Президента Российской Федерации от 24.12.93 № 2281 “О разработке и внедрении внебюджетных форм инвестирования жилищной сферы”

16. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.04.94 № 321 “О выпуске казначейских векселей 1994 года Министерством финансов Российской Федерации”

17. Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 № 1005 “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве”

18. Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 09.06.94 № 01-05-12/278 “О налогообложении прибыли юридических лиц при операциях с векселями”

19. Указ Президента Российской Федерации от 09.08.94 № 1666 “О внесении дополнения в Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005”

20. Постановление Правительства Российской Федерации от 09.08.94 № 907 “О проведении на территориях субъектов Российской Федерации взаимных зачетов задолженностей предприятий”

21. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.94 № 1094 “Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения”

22. Постановление Пленума Верховного Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.09.94 № 36 “О проверке в порядке надзора законности и обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, от 25.01.94 по делу № 45-150К Московского Городского Арбитражного Суда”