Анализ баланса предприятия
Страница 12
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств(стр.3+стр.4) |
СД |
3,4 |
240,4 |
237,0 |
|
6.Краткосрочные заемные средства(стр.610 VI раздела Пассива) |
КЗС |
21,4 |
465,2 |
443,8 |
|
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат(стр.5+стр.6) |
ОИ |
24,8 |
705,6 |
680,8 |
|
8.Запасы(стр.210 II раздела Актива) |
З |
85,6 |
187,0 |
101,4 |
|
9.Излишек(+), недостаток(-) СОС (стр.3-стр.8) |
СОС |
-82,2 |
53,4 |
135,6 |
|
10.Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) |
СД |
-82,2 |
53,4 |
135,6 |
|
11.Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов |
ОИ |
-60,8 |
518,6 |
579,4 |
На основании произведенных расчетов можно сделать следующее заключение: предприятие на 01.01.98 г. находилось в кризисном финансовом состоянии, не было обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов (везде недостаток).
На конец анализируемого периода на 01.01.2000г. ситуация кардинально изменилась, произошел значительный рост источников формирования запасов: собственные источники формирования выросли на 237 тыс. руб. и составили 240,4 тыс. руб., краткосрочные заемные средства выросли на 443,8 тыс. руб. и составили 465,2 тыс. руб., а общая величина основных источников выросла на 680,8 тыс. руб. и составила 705,6 тыс. руб Излишек собственных средств на конец анализируемого периода составил 53,4 тыс. руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат –518,6 тыс. руб Финансовое положение предприятия на 01.01.2000 г. можно считать абсолютно устойчивым.
Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций.
Рассчитанные фактические коэффициенты отчетного периода сравниваются с нормой , со значением предыдущего периода, аналогичным предприятием, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.
Для точной и полной характеристики финансового состояния достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Косс= (IV рП – I рА) : II рА > 0,1 (11)
Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия, необходимую для финансовой устойчивости.
На 01.01.1998= (20,0-16,6 ) : 88,8=0,038
На 01.01.2000=(259,4-19,0) : 1082,8=0,22
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами.
Комз=(IV рП - I рА) : стр.210 II рА=0,6-0,8 (12)
Показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных.
На 01.01.1998 = (20,0-16,6):85,6=0,04
На 01.01.2000= (259,4-19,0):187=1,3
3. Коэффициент маневренности собственного капитала.
Км=(IvрП - I рА) : IV рП (12)
Оптимальное значение 0,5.
На 01.01.1998= (20,0 –16,6): 20,0=0,17
На 01.01.2000= (259,4-19,0):259,4=0,93
Показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения: чем больше, тем лучше финансовое состояние.
4. Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала)
Ка= IV рП : ВБ >> 0,5 (13)
Означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты
собственными средствами. Рост Ка означает рост финансовой независимости
На 01.01.1998=20,0:150,2=0,13
На 01.01.2000=259,4:1101,8=0,24
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Ксзс=(V рП + VI рП) : IV рП < 1 (14)
Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала.
Для оценки относительных показателей составим таблицу 6.
Таблица 6. .
Оценка относительных показателей финансовой
устойчивости.
|
Показатели |
Услов. обозн. |
По состоянию на |
Изменения |
Предлагае-
мые нормы |
|
|
|
01.01.
1998 |
01.01.
2000 |
|
|
|
1.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Косс |
0,038 |
0,22 |
0,182 |
>0, 1 |
|
2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
Комз |
0,04 |
1,3 |
1,26 |
0,6 – 0,8 |
|
3.Коэффициент маневренности собственного капитала |
Км |
0,17 |
0,93 |
0,76 |
>>0,5 |
|
4.Коэффициент автономии |
Ка |
0,13 |
0,24 |
0,11 |
>>0,5 |
|
5.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Ксас |
6,51 |
3,25 |
-3,26 |
< 1 |
На основании рассчитанных показателей, внесенных в таблицу 6, можно сделать следующее заключение:
- за анализируемый период коэффициент обеспеченности собственными средствами повысился на 0,182 и составил 0,22, что значительно выше предлагаемой нормы 0,1 т.е. предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости;