Организация и управление риском в банковской деятельности

Страница 16

3.Банкам, предлагающим ГКП, предоставляется удобный случай использовать свою способность оценки кредитов для получения дополнительных доходов в виде комиссионных за страхование от кредитного риска без немедленного привлечения собственных средств.

4.Низкая относительно некоторых депозитов стоимость ГКП сводит к нулю резервные расходы по ним.

Тем не менее, ГКП не лишены недостатков. Во-первых, не всегда удается собрать платежи по ГКП, особенно в тех случаях, когда это связано с законами о банкротстве или если соглашение о кредитном гарантировании неправильно документировано. Более того, некоторые банки при сборе денег со своих должников по ГКП сильно ущемлены в правах нормами банковского регулирования или страховым законодательством.

3.4.Формирование фонда страхования кредитного риска.

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Положением НБУ «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» от 27.3.98г. №122 был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.

Согласно этому положению, кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные - 20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

-объем реализации;

-размер прибылей и убытков;

-рентабельность;

-ликвидность;

-движение средств на счетах заемщика;

-структура и динамика кредиторской задолженности;

-себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В Красногвардейском отделении банка «Украина» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. грн. сроком на 4 месяца.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Табл.11. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».

Показатели	Расчет	Норма	на начало года	на конец года
1.Показатели платежеспособности:
Коэффициент общей ликвидности	(А2+А3)/(П2+П3)	>2,0-2,5	1,36	1,38
Коэффициент текущей ликвидности	А3/П3	>0,7-0,8	0,54	0,50
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС+КФВ)/П3	>0,2-0,25	0,10	0,04
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами	(П1-А1)/П3	>0,25	0,56	0,54
2. Показатели финансового состояния
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	(П2+П3)/П1	< 1,0	0,12	0,07
Коэффициент финансовой независимости	П1/(П2+П3)	>0,2	8,39	12,45
Коэффициент автономии	П1/ВБ	>0,5	0,89	0,98
3. Другие показатели финансового состояния
Коэффициент покрытия баланса	(А2+А3)/П3	>1,0	2,12	2,45
Коэффициент инвестирования	П1/А1	>1,0	1,04	1,0