Анализ заработной платы на предприятии

Страница 18

Таблица 10.

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1998 г.)

Фактор

DФЗПабс

DФЗПотн

Объем производства продукции

+42,6

-

Структура произведенной продукции

+1647,8

+1647,8

Удельная трудоемкость продукции

+8

+8

Уровень оплаты труда

-1852

-1852

ИТОГО

-153,6

-196,2

Таблица 11.

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1997 г.)

Фактор

DФЗПабс

DФЗПотн

Объем производства продукции

+25,8

-

Структура произведенной продукции

+2256,4

+2256,4

Удельная трудоемкость продукции

+13

+13

Уровень оплаты труда

-2444,1

-2444,1

ИТОГО

-148,9

-174,7

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 12.

Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1998 г.

Показатель

План

Факт

Отклонение

Среднесписочная численность рабочих-повременщиков

110

103

-7

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

251

246,7

-4,3

Средняя продолжительность рабочей смены, ч.

8

7,98

-0,02

Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.

618,5

542,5

-76

Зарплата одного работника, руб.

среднегодовая

среднедневная

среднечасовая

5622,7

22,40

2,8

5267

21,3

2,7

-355,7

-1,1

-0,1

Таблица 13.

Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1997 г.

Показатель

План

Факт

Отклонение

Среднесписочная численность рабочих-повременщиков

160

156

-4

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

250

245

-5

Средняя продолжительность рабочей смены, ч.

8

7,96

-0,04

Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.

736,4

646,8

-89,6

Зарплата одного работника, руб.

среднегодовая

среднедневная

среднечасовая

4602,5

18,41

2,30

4146,2

16,9

2,12

-456,3

-1,51

-0,18

Фонд повременной заработной платы

Среднесписочная численность (КР)

Среднегодовая зарплата одного рабочего (ГЗП)

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)

Среднедневная зарплата одного рабочего (ДЗП)

Средняя продолжительность смены (П)

Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП)

Рис.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков.

Согласно рис.3 для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = КР * ГЗП,

ФЗП = КР * Д * ДЗП,

ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:

В 1998 г.:

DФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 руб.,

DФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 руб.

ИТОГО -75996 руб.

В том числе:

DФЗП¶ = КРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 = -9920,96 руб.,